POMOC W POZYSKANIU ULG I DOTACJI
Polskie przepisy podatkowe oferują liczne ulgi i dotacje, które umożliwiają obniżenie zobowiązań podatkowych w zakresie podatków CIT i PIT. Niewłaściwe ich zastosowanie może jednak prowadzić do ryzyka sporów z organami podatkowymi oraz konieczności dopłaty zaległego podatku dochodowego wraz z odsetkami.
Doświadczenie naszego zespołu w stosowaniu ulg i dotacji w podatkach dochodowych pozwala nie tylko na precyzyjną identyfikację dostępnych preferencji, ale także na ich bezpieczne i prawidłowe wdrożenie.
Ulga IP Box (Innovation Box)
Skorzystanie z ulgi IP Box umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatku w wysokości 5%. Warto jednak podkreślić, że organy podatkowe bardzo restrykcyjnie podchodzą do weryfikacji prawa do zastosowania tej ulgi. Nasz zespół dysponuje wiedzą i doświadczeniem niezbędnym do dokładnej weryfikacji uprawnień oraz zakresu korzystania z ulgi IP Box. Dodatkowo, dzięki praktycznemu doświadczeniu, potrafimy skutecznie wskazać, jak udokumentować przed organami podatkowymi prawo do tej ulgi.
Kto może skorzystać z ulgi IP Box?
Z ulgi IP Box mogą skorzystać wszyscy podatnicy: zarówno osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą (opodatkowane PIT), jak i osoby prawne (opodatkowane CIT). Wielkość przedsiębiorstwa i branże nie są brane pod uwagę.
Jakie warunki należy spełniać, aby skorzystać z ulgi IP Box?
- Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej (B+R)
Podatnik musi prowadzić własną działalność B+R, której efektem jest wytworzenie, rozwinięcie lub ulepszenie kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.
- Posiadanie kwalifikowanego prawa własności intelektualnej
Do takich praw należą m.in. patenty, prawa ochronne na wzory użytkowe, prawa z rejestracji wzorów przemysłowych, prawa z rejestracji topografii układów scalonych, dodatkowe prawa ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin, wyłączne prawo do odmiany roślin oraz autorskie prawo do programu komputerowego.
- Uzyskiwanie dochodów z kwalifikowanego IP
Dochód musi pochodzić z komercjalizacji kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, np. poprzez sprzedaż, licencjonowanie czy wykorzystanie w własnej działalności gospodarczej.
- Prowadzenie odrębnej ewidencji księgowej
Konieczne jest prowadzenie szczegółowej ewidencji rachunkowej, która pozwala na precyzyjne wyodrębnienie dochodów, kosztów i wydatków związanych z kwalifikowanym IP.
Ulga badawczo-rozwojowa (B+R)
Ulga B+R to skuteczne narzędzie pozwalające na obniżenie zobowiązań podatkowych w podatkach dochodowych. Nasz zespół oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie ulgi B+R – od weryfikacji, czy firma spełnia warunki do jej zastosowania, po pełne wdrożenie w organizacji. Przygotowujemy niezbędne dokumenty, w tym projekty wymaganych procedur, oraz obliczamy korzyści podatkowe płynące z jej stosowania, aby nasi klienci mogli w pełni wykorzystać dostępne preferencje.
Kto może skorzystać z ulgi badawczo-rozwojowej (B+R)?
Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R) to preferencja podatkowa skierowana do przedsiębiorców prowadzących działalność badawczo-rozwojową. Mogą z niej skorzystać podatnicy opodatkowani według:
- podatku dochodowego od osób prawnych (CIT-8)
- skali podatkowej (PIT-36)
- podatku liniowego (PIT-36L).
Jakie warunki należy spełniać, aby skorzystać z ulgi B+R?
Aby skorzystać z ulgi B+R, przedsiębiorca musi prowadzić działalność badawczo-rozwojową, która obejmuje:
- Badania naukowe: prace eksperymentalne lub teoretyczne podejmowane w celu zdobycia nowej wiedzy
- Prace rozwojowe: wykorzystanie dostępnej wiedzy do tworzenia nowych lub ulepszonych produktów, procesów czy usług.
Jak wykorzystać ulgę B+R?
Ulga B+R polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania tzw. kosztów kwalifikowanych, do których zalicza się m.in.:
- wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w działalność B+R oraz związane z nimi składki na ubezpieczenia społeczne
- koszty nabycia materiałów i surowców bezpośrednio związanych z działalnością B+R
- wydatki na ekspertyzy, opinie, usługi doradcze świadczone przez jednostki naukowe
- odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w działalności B+R.
Wysokość odliczenia wynosi:
- 100% kosztów kwalifikowanych dla większości podatników
- 150% kosztów kwalifikowanych dla podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego.
Ulga na robotyzację
Ulga na robotyzację, dostępna od 1 stycznia 2022 r., pozwala na dodatkowe odliczenie 50% wydatków związanych z robotyzacją poniesionych w latach 2022–2026. Do kosztów kwalifikujących się do odliczenia należą przede wszystkim wydatki na zakup lub leasing nowych robotów przemysłowych, maszyn z nimi powiązanych, środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych niezbędnych do uruchomienia i użytkowania robotów, a także wydatki na usługi szkoleniowe związane z ich obsługą. Dodatkowo, ulga na robotyzację stanowi korzystne uzupełnienie ulgi B+R dla przedsiębiorstw prowadzących działalność badawczo-rozwojową.
W ramach naszego wsparcia oferujemy weryfikację prawa do skorzystania z ulgi, identyfikację kosztów kwalifikowanych i kompleksową pomoc w jej prawidłowym wdrożeniu.
Kto może skorzystać z ulgi na robotyzację?
Przedsiębiorcy, którzy inwestują w robotyzację procesów produkcyjnych. Z ulgi na robotyzację mogą skorzystać podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), którzy ponoszą koszty związane z nabyciem lub leasingiem nowych robotów przemysłowych oraz powiązanych z nimi maszyn, urządzeń i oprogramowania.
Jakie warunki należy spełniać, aby skorzystać z ulgi na robotyzację?
Robot przemysłowy musi spełniać określone kryteria, takie jak:
- Automatyczne sterowanie i programowalność
- Wielozadaniowość
- Stacjonarność lub mobilność z co najmniej trzema stopniami swobody
- Właściwości manipulacyjne bądź lokomocyjne dla zastosowań przemysłowych.
Ponadto robot przemysłowy musi spełniać łącznie dodatkowe warunki:
- Wymienia dane w formie cyfrowej z urządzeniami sterującymi i diagnostycznymi lub monitorującymi w celu zdalnego: sterowania, programowania, monitorowania lub diagnozowania
- Jest połączony z systemami teleinformatycznymi, usprawniającymi procesy produkcyjne podatnika, w szczególności z systemami zarządzania produkcją, planowania lub projektowania produktów
- Jest monitorowany za pomocą czujników, kamer lub innych podobnych urządzeń
- Jest zintegrowany z innymi maszynami w cyklu produkcyjnym podatnika.
Jak wykorzystać ulgę na robotyzację?
Ulga pozwala na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację. Oznacza to, że przedsiębiorca może odliczyć łącznie 150% poniesionych kosztów: 100% jako standardowy koszt uzyskania przychodu oraz dodatkowe 50% w ramach ulgi.
Do kosztów podlegających odliczeniu zalicza się m.in.:
- Nabycie fabrycznie nowych robotów przemysłowych
- Zakup maszyn i urządzeń peryferyjnych funkcjonalnie związanych z robotami przemysłowymi
- Nabycie wartości niematerialnych i prawnych niezbędnych do uruchomienia i funkcjonowania robotów
- Koszty szkoleń pracowników z obsługi robotów przemysłowych
- Opłaty leasingowe ustalone w umowie leasingu finansowego robotów przemysłowych oraz innych środków trwałych.
Polska Strefa Inwestycji (PSI)
Polska Strefa Inwestycji (PSI) to program wsparcia inwestorów, umożliwiający przedsiębiorcom realizującym nowe inwestycje na terenie całej Polski uzyskanie zwolnienia z podatku dochodowego (CIT lub PIT) w wysokości nawet do 70% wartości realizowanej inwestycji. Program ten zastąpił dotychczasowe Specjalne Strefy Ekonomiczne (SSE), rozszerzając możliwość korzystania z ulg podatkowych na obszar całego kraju.
Zespół ekspertów Accace zadba o prawidłowe rozliczenia podatkowe inwestycji realizowanych w ramach PSI, umożliwiając przedsiębiorcom pełne skupienie się na rozwoju biznesu.
Kto może skorzystać z ulgi PSI?
Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy z sektora przemysłowego oraz nowoczesnych usług dla biznesu, niezależnie od wielkości firmy. Oznacza to, że zarówno mikro, małe, średnie, jak i duże przedsiębiorstwa mają możliwość ubiegania się o wsparcie, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów.
Jakie warunki należy spełniać, aby skorzystać z ulgi PSI?
Zasady korzystania z ulgi PSI:
- Realizacja nowej inwestycji
- Ulga dotyczy nowych inwestycji, takich jak:
- utworzenie nowego zakładu,
- zwiększenie zdolności produkcyjnej istniejącego zakładu,
- wprowadzenie nowych produktów lub usług,
- zasadnicza zmiana w procesie produkcyjnym,
- nabycie aktywów zakładu, który został zamknięty lub byłby zamknięty bez tego zakupu.
- Uzyskanie decyzji o wsparciu
- Przed rozpoczęciem inwestycji przedsiębiorca musi uzyskać decyzję o wsparciu, która określa warunki korzystania z ulgi. Decyzję tę wydaje właściwa dla miejsca inwestycji spółka zarządzająca strefą.
- Spełnienie kryteriów ilościowych i jakościowych
- Przedsiębiorca musi spełnić określone kryteria:
- Ilościowe: minimalne koszty kwalifikowane nowej inwestycji, uzależnione od wielkości przedsiębiorstwa, sektora działalności oraz stopy bezrobocia w regionie inwestycji. Dla średnich firm w sektorze przemysłowym kryterium to wynosi od 1 do 10 mln zł.
- Jakościowe: zgodność inwestycji ze zrównoważoną strategią rozwoju kraju, obejmująca m.in. tworzenie miejsc pracy, współpracę z jednostkami naukowymi czy działania proekologiczne.
- Okres zwolnienia i intensywność pomocy
- Zwolnienie podatkowe przyznawane jest na okres od 10 do 15 lat, w zależności od lokalizacji inwestycji. Intensywność pomocy publicznej, czyli procent kosztów kwalifikowanych podlegających zwolnieniu, wynosi od 10% do 70%, w zależności od regionu i wielkości przedsiębiorstwa.
Ulga na prototyp
Produkcja próbna i wprowadzanie na rynek nowego produktu to także szansa na skorzystanie z ulgi podatkowej. Ulga na prototyp pozwala na dodatkowe odliczenie 30% kosztów uzyskania przychodu poniesionych na te cele. Ulga na prototyp nie jest powszechnie stosowana, ale dla określonej grupy firm może stanowić korzystne rozwiązanie pozwalające na oszczędność podatkową. Firmy inwestujące w rozwój swojej działalności mogą korzystać z ulgi na prototypy, ulgi na robotyzację oraz ulgi na zatrudnienie innowacyjnych pracowników. Dodatkowo mają możliwość jednoczesnego stosowania ulg B+R i IP Box.
W ramach naszych usług oferujemy kompleksowe wsparcie w zakresie skorzystania z ulgi na prototyp.
Kto może skorzystać z ulgi na prototyp?
Z ulgi mogą skorzystać podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), którzy:
- Prowadzą działalność badawczo-rozwojową (B+R), w wyniku której powstaje nowy produkt
- Poniosą koszty związane z produkcją próbną nowego produktu lub jego wprowadzeniem na rynek.
Jakie warunki należy spełniać, aby skorzystać z ulgi na prototyp?
Warunki skorzystania z ulgi na prototyp:
- Koszty muszą być faktycznie poniesione w roku podatkowym, za który dokonywane jest odliczenie
- Koszty nie mogą być podatnikowi zwrócone w jakiejkolwiek formie ani odliczone od podstawy obliczenia podatku na innej podstawie.
Jakie są zasady ulgi na prototyp?
Zakres odliczenia:
- Podatnik może odliczyć od podstawy opodatkowania dodatkowe 30% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na produkcję próbną nowego produktu oraz jego wprowadzenie na rynek.
- Łączna kwota odliczenia w roku podatkowym nie może przekroczyć 10% dochodu osiągniętego z pozarolniczej działalności gospodarczej.
Koszty kwalifikowane:
- Produkcja próbna nowego produktu
- Cena nabycia lub koszt wytworzenia fabrycznie nowych środków trwałych niezbędnych do uruchomienia produkcji próbnej, zaliczonych do grup 3–6 i 8 Klasyfikacji Środków Trwałych
- Wydatki na ulepszenie środków trwałych z ww. grup, poniesione w celu dostosowania ich do produkcji próbnej
- Koszty nabycia materiałów i surowców nabytych wyłącznie w celu produkcji próbnej nowego produktu.
- Wprowadzenie na rynek nowego produktu
- Koszty badań, ekspertyz, przygotowania dokumentacji niezbędnej do uzyskania certyfikatów, homologacji, znaku CE, znaku bezpieczeństwa oraz innych obowiązkowych dokumentów lub oznakowań związanych z dopuszczeniem do obrotu lub użytkowania
- Koszty badania cyklu życia produktu
- Koszty systemu weryfikacji technologii środowiskowych.
Procedura odliczenia:
- Odliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym za rok podatkowy, w którym poniesiono koszty
- W przypadku poniesienia straty lub gdy dochód jest niższy od kwoty przysługującego odliczenia, niewykorzystaną kwotę można odliczyć w kolejnych sześciu latach podatkowych.
Ulga na ekspansję
Ulga na ekspansję to preferencja podatkowa wprowadzona w ramach Polskiego Ładu, mająca na celu wsparcie przedsiębiorców w zwiększaniu przychodów ze sprzedaży własnych produktów. Ulga pozwala na obniżenie zobowiązań w podatkach dochodowych w przypadku ponoszenia wydatków wynikających z rozszerzania krajowych i zagranicznych rynków zbytu. Nasi eksperci oferują wsparcie w określeniu szczegółowego zakresu ulgi na ekspansję, możliwości jej stosowania oraz wprowadzeniu procedury powalającej na bezpiecznie z niej korzystanie.
Kto może skorzystać z ulgi na ekspansję?
Z ulgi mogą skorzystać podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), którzy:
- Poniosą koszty związane z ekspansją
Przedsiębiorcy muszą ponieść określone wydatki mające na celu zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów, takie jak uczestnictwo w targach, działania promocyjno-informacyjne czy dostosowanie opakowań do wymagań kontrahentów.
- Wytwarzają własne produkty
Ulga jest dostępna dla przedsiębiorców produkujących i sprzedających własne wyroby. Nie obejmuje firm zajmujących się wyłącznie handlem czy dystrybucją produktów wytworzonych przez inne podmioty.
Jakie warunki należy spełniać, aby skorzystać z ulgi na ekspansję?
Warunki skorzystania z ulgi na ekspansję:
Wzrost przychodów
W ciągu 2 lat od poniesienia kosztów podatnik musi:
- Zwiększyć przychody ze sprzedaży produktów w porównaniu do roku poprzedzającego poniesienie kosztów
- Osiągnąć przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych
- Osiągnąć przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych w danym kraju
Dokumentacja
Konieczne jest prowadzenie szczegółowej dokumentacji potwierdzającej poniesione koszty oraz spełnienie warunków ulgi.
Jakie są zasady ulgi na ekspansję?
Zakres odliczenia:
- Podatnik może odliczyć od podstawy opodatkowania dodatkowe 100% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów
- Łączna kwota odliczenia w roku podatkowym nie może przekroczyć 1 000 000 zł.
Koszty kwalifikowane:
- Uczestnictwo w targach: koszty organizacji miejsca wystawowego, zakup biletów lotniczych, zakwaterowanie i wyżywienie dla pracowników
- Działania promocyjno-informacyjne: zakup przestrzeni reklamowych, przygotowanie strony internetowej, publikacji prasowych, broszur, katalogów informacyjnych i ulotek związanych z produktem
- Dostosowanie opakowań produktów: koszty dostosowania opakowań do wymagań kontrahentów
- Przygotowanie dokumentacji: koszty przygotowania dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów, w tym certyfikacji towarów oraz rejestracji znaków towarowych
- Przygotowanie ofert: koszty przygotowania dokumentacji niezbędnej do przystąpienia do przetargu lub składania ofert innym podmiotom.
Procedura odliczenia:
- Odliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym za rok podatkowy, w którym poniesiono koszty
- W przypadku poniesienia straty lub gdy dochód jest niższy od kwoty przysługującego odliczenia, niewykorzystaną kwotę można odliczyć w kolejnych sześciu latach podatkowych.
