Mimo trwających wakacji, w zeszytach podatników powoli kończą się czyste kartki do odnotowywania zmian: mieliśmy m.in. przesunięcie terminu obowiązywania przełomowych zmian w podatku u źródła, opublikowano nowe deklaracje w podatku od nieruchomości (tego podatku dotyczył również bardzo ważny wyrok NSA z początku lipca), swoje miejsce zajęły również objaśnienia w zakresie IP BOX.
W celu uporządkowania materiału, zapraszamy do zapoznania się ze skompresowaną lekturą najważniejszych wydarzeń podatkowych ostatnich dwóch miesięcy. Jednocześnie pragniemy zapewnić o wsparciu, jakie Accace gotowe jest udzielić w zakresie nadchodzących zmian.
Obowiązkowy split payment od 1 listopada 2019
- obowiązkowy split payment obejmie transakcje podlegające opodatkowaniu VAT w Polsce, których wartość przekracza 15 000 zł;
- mechanizm stosowany będzie dla wybranych towarów i usług;
- sankcje to m.in. kara w wysokości 100% wartości podatku VAT wynikającej z faktury, na której zabraknie informacji o podleganiu transakcji pod mechanizm reverse charge.
Sugerowane działanie
- Analiza transakcji zawieranych przez Podatnika – wytypowanie towarów/usług przedmiotowo podlegających pod reżim reverse charge.
- Identyfikacja obowiązków w zakresie zastosowania mechanizmu reverse charge.
Nowa matryca stawek VAT oraz pozostałe zmiany podatku od towarów i usług
- Radykalnie uproszczone stawki VAT na towary i usługi: część od 1 listopada 2019 (m.in. e-booki), pozostałe od 1 kwietnia 2020;
- Wprowadzenie instytucji wiążącej informacji stawkowej (WIS), zapewniającej podatnika co do prawidłowości stosowania stawek podatku VAT – od 1 listopada 2019 r.;
- Obniżenie stawek VAT.
Sugerowane działanie
- Weryfikacja działalności Podatnika i stosowanych stawek VAT.
- Kalkulacja efektu podatkowego wprowadzonych zmian na bazie konkretnej działalności Podatnika.
PIT 17%, podwyższone koszty uzyskania przychodów, a dla młodych bez PIT
- Od 1 sierpnia 2019 r.: przychody osób do 26. roku życia do wysokości 85 528 zł w roku podatkowym będą zwolnione z PIT; Wzór oświadczenia;
- Od 1 października 2019: wszyscy podatnicy, którzy rozliczają się według skali podatkowej, skorzystają z obniżki PIT do 17% oraz z podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodów.
Sugerowane działanie
- Weryfikacja obowiązków pracodawcy jako płatnika zaliczek na PIT, przygotowanie procedury warunkującej zastosowanie zwolnienia już od 08.2019 r.
- Rozważenie zwrotu podatku z tyt. ulgi w rozliczeniu rocznym PIT za 2019 r.
Fundusze europejskie na tworzywa sztuczne
- Możliwość dofinansowania z Funduszy UE projektów badawczo-rozwojowych związanych z tworzywami sztucznymi;
- Dofinansowanie 80% kosztów kwalifikowanych projektu (m.in. wynagrodzenia pracowników, wydatki inwestycyjne, amortyzacja wyposażenia);
- Termin składania wniosków: 2 września – 15 listopada 2019 r.
Wsparcie ACCACE
- Przygotowanie dokumentów aplikacyjnych, współpraca w zakresie procedury aplikacyjnej.
- Doradztwo przy korzystaniu (rozliczaniu) otrzymanej dotacji.
IP BOX – objaśnienia podatkowe
- Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe dot. preferencyjnego opodatkowania 5% stawką podatkową dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX);
- Dokument zawiera m.in. wyjaśnienie metody kalkulacji dochodu podlegającego IP Box wraz z praktycznymi przykładami.
Sugerowane działanie
- Analiza możliwości skorzystania z preferencji IP BOX.
- Kalkulacja potencjalnych korzyści, z uwzględnieniem zakresu produktowego podatnika, kosztów B+R oraz źródeł dochodów.
WHT – nowe przepisy odroczone do 31 grudnia 2019
- Płatnicy CIT mogą stosować zwolnienia oraz obniżone stawki WHT w drugiej połowie 2019 r. na dotychczasowych zasadach – bez konieczności składania oświadczenia bądź uzyskiwania opinii, również gdy płatności przekroczą 2 mln zł w roku podatkowym
- Obowiązek dochowania należytej staranności oraz nowa definicja rzeczywistego właściciela pozostają w mocy od 1 stycznia 2019 r.
Sugerowane działanie
- Weryfikacja prawa do skorzystania z preferencji WHT wg obecnych i zapowiadanych przepisów.
- Pomoc w uzyskaniu interpretacji indywidualnej lub opinii o stosowaniu zwolnienia przed dokonaniem płatności podlegającym nowym regulacjom w 2020 r.
Nowe, jednolite deklaracje na podatek od nieruchomości
- Od 1 lipca 2019 we wszystkich gminach w Polsce obowiązują nowe wzory formularzy;
- Zgodnie z dotychczasową praktyką, wzory formularzy dotyczące podatku od nieruchomości określały rady gmin;
- Nowe formularze należy stosować, gdy obowiązek złożenia deklaracji lub korekty powstał po 30 czerwca 2019 r.
Wsparcie ACCACE
- Wsparcie w zakresie wypełnienia deklaracji zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym nowy wzór dokumentu.
- Ustalenie przedmiotu i podstawy opodatkowania na bazie bieżącego orzecznictwa.
Urządzenia wyłączone z definicji obiektu budowlanego. Nie podlegają RET
- Zwrot w orzecznictwie dot, opodatkowania kolei linowych i wyciągów etc.;
- Skoro z definicji budowli wyłączono słowo „urządzeń”, z którymi obiekt ma tworzyć „całość techniczno-użytkową”, to nie podlegają te urządzenia opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości, chyba że mają części budowlane;
- Wyrok NSA z 9 lipca 2019 r. (sygn. akt II FSK 2693/17).
Wsparcie ACCACE
- Ustalenie przedmiotu i podstawy opodatkowania na bazie znowelizowanych przepisów prawa budowlanego oraz wyroków w tym zakresie.
- Współpraca w zakresie korekty deklaracji za lata ubiegłe.
Termin na złożenie oświadczenia oraz informacji o cenach transferowych
- Obowiązek złożenia oświadczenia oraz sprawozdania CIT-TP z upływem 9 miesiąca po zakończeniu roku podatkowego; dla podmiotów, których rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy, termin ten upływa 30 września;
- Przy wyborze przez Podatnika nowych przepisów dot. cen transferowych – złożenie oświadczenia tylko za pomocą środków komunikacji elektronicznej;
- Objaśnienia MF dot. elementów, okresu oraz formy oświadczenia.
Wsparcie ACCACE
- Identyfikacja obowiązków w zakresie dokumentacji cen transferowych, w tym wskazanie obowiązkowych informacji zgodnie z wymogami ustawy.
- Przygotowanie dokumentacji cen transferowych.
KONTAKT
Jakub Czerski
Senior Tax Consultant
Tel: +48 223 132 950
E-mail: poland@accace.com
To również może Cię zainteresować
