IP Box (Innovation Box lub Patent Box) to preferencyjne opodatkowanie dochodów uzyskiwanych z praw własności intelektualnej, podlegających ochronie prawnej. Ulga ta pozwala na stosowanie 5% stawki podatku dochodowego. Ma zastosowanie zarówno do podatników CIT, jak i podatników PIT (z wyjątkiem ryczałtowców).
Stosowanie tak preferencyjnej stawki podatki wymaga jednak spełnienia określonych przez ustawodawcę warunków. W celu określenia czy podatnik może korzystać z IP BOX, należy spełnić 3 poniższe warunki:
1. Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej
Ulga IP BOX jest przewidziana dla podatników, którzy prowadzą działalność badawczo-rozwojową (działalność B+R). Podatnik chcący skorzystać z IP BOX musi w pierwszej kolejności zweryfikować, czy prowadzi działalność badawczo-rozwojową, która skutkuje wytworzeniem, ulepszeniem lub rozwinięciem tzw. kwalifikowanych praw własności intelektualnej.
2. Identyfikacja kwalifikowanych praw własności intelektualnej
Kolejnym krokiem jest weryfikacja, czy posiadane prawa własności intelektualnej zaliczają się do jednej z poniższych kategorii:
- patent
- prawo ochronne na wzór użytkowy
- prawo z rejestracji wzoru przemysłowego
- prawo z rejestracji topografii układu scalonego
- dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin
- prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu
- wyłączne prawo, o którym mowa w ustawie z dnia 26 czerwca 2003 r. o ochronie prawnej odmian roślin
- autorskie prawo do programu komputerowego
– podlegające ochronie prawnej na podstawie przepisów odrębnych ustaw lub ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska (oraz innych umów międzynarodowych, których stroną jest Unia Europejska).
Dodatkowo jedno z powyższych praw własności intelektualnej musi być wytworzone, rozwinięte lub ulepszone przez podatnika.
3. Uzyskanie dochodu z praw własności intelektualnej
Ulgą IP Box objęte są dochody uzyskane:
- z opłat lub należności wynikających z umowy licencyjnej, która dotyczy kwalifikowanego prawa własności intelektualnej
- ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej
- z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi
- z odszkodowania za naruszenie praw wynikających z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jeżeli zostało uzyskane w postępowaniu spornym, w tym postępowaniu sądowym albo arbitrażu.
Uzyskanie jednego z powyższych dochodów i spełnienie wcześniejszych warunków uprawnia do stosowania IP BOX.
Obliczenie jaka część dochodu osiągniętego przez podatnika podlega pod IP BOX jest niełatwym zadaniem. Należy w tym celu obliczyć dochód z praw własności intelektualnej oraz wskaźnik nexus dla każdego z praw własności intelektualnej.
Poniższy kalkulator został stworzony w celu ułatwienie kalkulacji podatku z zastosowaniem IP BOX oraz wskazania, jaka oszczędność podatkowa się z tym wiąże.
Zastrzeżenia
Nasz kalkulator został przygotowany wyłącznie w celach symulacyjnych i może nie uwzględniać wszystkich czynników determinujących ostateczny wynik, zgodnie z polskimi przepisami.
Accace Polska nie gwarantuje poprawności wyników oraz nie ponosi odpowiedzialności za użycie kalkulatora do wszelkich rozliczeń. Przed podjęciem jakiejkolwiek decyzji lub działań, rekomendujemy konsultację z naszymi ekspertami.