Propozycje zmian podatkowych 2019 | Tax Alert

Propozycje zmian na rok 2019 w opodatkowaniu biznesu prowadzonego w Polsce

 

Rządowe Centrum Legislacji opublikowało projekt przepisów wprowadzających szereg istotnych zmian w zakresie opodatkowania biznesu prowadzonego w Polsce.

Proponowane przepisy z jednej strony tworzą preferencje dla niektórych obszarów biznesu, z drugiej strony są kolejnym krokiem utrudniającym strukturyzację i optymalizację podatkową. Proponowane zmiany obejmują:

 

Innovation Box

Preferencyjna 5% stawka podatku dla dochodów osiąganych z praw własności intelektualnej będących efektem prac badawczo-rozwojowych.

9% CIT

Nowa 9% stawka podatku dochodowego CIT zastąpi dotychczasową stawkę 15% dla podatników, których przychody nie przekraczają w roku podatkowym 1,2 mln EUR.

Notional deduction

Odliczenie hipotetycznej wartości odsetek od własnego kapitału zatrzymanego w spółce na inwestycje. Maksymalna wartość takiego odliczenia będzie mogła wynosić 250 000 PLN.

Koszty obrotu wierzytelnościami

Mechanizm pozwalający na rozpoznanie kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do nabywania pakietów wierzytelności. Proponowane jest umożliwienie rozpoznania pełnej bazy kosztowej nabycia wierzytelności  (przy utrzymaniu braku możliwości rozpoznania strat) oraz wprowadzenie nowych zasad opodatkowania dotyczących pakietów wierzytelności.

Euroobligacje

Zwolnienie z podatku u źródła odsetek i dyskonta uzyskiwanych przez nierezydentów (zarówno podatników PIT jak i CIT) z euroobligacji.

Wirtualne waluty

Nowelizacja proponuje kompleksową regulację w zakresie obrotu wirtualnymi walutami.

Exit Tax

Wprowadzenie podatku dochodowego od niezrealizowanych zysków w przypadku przeniesienia majątku poza granice Polski lub zmiany rezydencji podatkowej. Proponowane stawki podatku wobec podatników PIT mają wynosić 3%, jeśli wartość podatkowa składnika majątku nie została ustalona, oraz 19% w pozostałych przypadkach. Natomiast podatników CIT ma obowiązywać stawka 19%.

Mandatory Disclosure

Wprowadzenie obowiązku przekazywania organom podatkowym informacji o schematach podatkowych klientów, a także restrukturyzacjach i strukturach kapitałowych.

Klauzula zapobiegająca unikaniu opodatkowania

Nowelizacja wprowadza szereg zmian i doprecyzowań w zakresie stosowania klauzuli zapobiegającej unikaniu opodatkowania.

Dodatkowe zobowiązanie podatkowe

Nowe przepisy mają wprowadzić dodatkowe zobowiązanie podatkowe w przypadku doszacowania podatku w wyniku zidentyfikowania obejścia przepisów podatkowych.

Nowe zasady poboru podatku u źródła

W przypadku płatności przekraczających 2 mln PLN rocznie do jednego podatnika, płatnik będzie zobowiązany do poboru podatku u źródła według krajowej stawki (odsetki, usługi niematerialne 20% / dywidenda 19%). Następnie możliwe będzie wystąpienie o zwrot różnicy pomiędzy stawką preferencyjną a krajową.

 

Nowelizacja jest obecnie na etapie prac w resorcie finansów. Powyższe zmiany dotkną większości podatników, w szczególności tych prowadzących działalność o charakterze transgranicznym.

 

Masz pytania? Skontaktuj się z nami!