Propozycje zmian na rok 2019 w opodatkowaniu biznesu prowadzonego w Polsce
Rządowe Centrum Legislacji opublikowało projekt przepisów wprowadzających szereg istotnych zmian w zakresie opodatkowania biznesu prowadzonego w Polsce.
Proponowane przepisy z jednej strony tworzą preferencje dla niektórych obszarów biznesu, z drugiej strony są kolejnym krokiem utrudniającym strukturyzację i optymalizację podatkową. Proponowane zmiany obejmują:
Innovation Box
Preferencyjna 5% stawka podatku dla dochodów osiąganych z praw własności intelektualnej będących efektem prac badawczo-rozwojowych.
9% CIT
Nowa 9% stawka podatku dochodowego CIT zastąpi dotychczasową stawkę 15% dla podatników, których przychody nie przekraczają w roku podatkowym 1,2 mln EUR.
Notional deduction
Odliczenie hipotetycznej wartości odsetek od własnego kapitału zatrzymanego w spółce na inwestycje. Maksymalna wartość takiego odliczenia będzie mogła wynosić 250 000 PLN.
Koszty obrotu wierzytelnościami
Mechanizm pozwalający na rozpoznanie kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do nabywania pakietów wierzytelności. Proponowane jest umożliwienie rozpoznania pełnej bazy kosztowej nabycia wierzytelności (przy utrzymaniu braku możliwości rozpoznania strat) oraz wprowadzenie nowych zasad opodatkowania dotyczących pakietów wierzytelności.
Euroobligacje
Zwolnienie z podatku u źródła odsetek i dyskonta uzyskiwanych przez nierezydentów (zarówno podatników PIT jak i CIT) z euroobligacji.
Wirtualne waluty
Nowelizacja proponuje kompleksową regulację w zakresie obrotu wirtualnymi walutami.
Exit Tax
Wprowadzenie podatku dochodowego od niezrealizowanych zysków w przypadku przeniesienia majątku poza granice Polski lub zmiany rezydencji podatkowej. Proponowane stawki podatku wobec podatników PIT mają wynosić 3%, jeśli wartość podatkowa składnika majątku nie została ustalona, oraz 19% w pozostałych przypadkach. Natomiast podatników CIT ma obowiązywać stawka 19%.
Mandatory Disclosure
Wprowadzenie obowiązku przekazywania organom podatkowym informacji o schematach podatkowych klientów, a także restrukturyzacjach i strukturach kapitałowych.
Klauzula zapobiegająca unikaniu opodatkowania
Nowelizacja wprowadza szereg zmian i doprecyzowań w zakresie stosowania klauzuli zapobiegającej unikaniu opodatkowania.
Dodatkowe zobowiązanie podatkowe
Nowe przepisy mają wprowadzić dodatkowe zobowiązanie podatkowe w przypadku doszacowania podatku w wyniku zidentyfikowania obejścia przepisów podatkowych.
Nowe zasady poboru podatku u źródła
W przypadku płatności przekraczających 2 mln PLN rocznie do jednego podatnika, płatnik będzie zobowiązany do poboru podatku u źródła według krajowej stawki (odsetki, usługi niematerialne 20% / dywidenda 19%). Następnie możliwe będzie wystąpienie o zwrot różnicy pomiędzy stawką preferencyjną a krajową.
Nowelizacja jest obecnie na etapie prac w resorcie finansów. Powyższe zmiany dotkną większości podatników, w szczególności tych prowadzących działalność o charakterze transgranicznym.

KONTAKT
Piotr Zając
Tax Director
Tel: +48 223 132 979
E-mail: piotr.zajac@accace.com