Podsumowanie najważniejszych wydarzeń podatkowych październik/ listopad 2019 | Tax Alert

Biała lista – istotne informacje z Ministerstwa Finansów

• Zawiadomienie o wpłacie na rachunek spoza białej listy: wystarczy złożenie jednego zawiadomienia o danym rachunku, bez względu na kolejne transakcje z kontrahentem posługującym się tym, zgłoszonym rachunkiem;
• Ministerstwo Finansów planuje wydłużyć termin na złożenie zawiadomienia z 3 do 7 dni, a także umożliwić składanie zawiadomień drogą elektroniczną.

Sugerowane działanie

• Interakcja z kontrahentami, analiza ustaleń biznesowych w świetle informacji z Ministerstwa Finansów;
• Weryfikacja kontrahentów z wykazem podatników VAT – zwłaszcza w przypadku Klientów, z którymi rozpoczynamy współpracę.

Split payment: pierwsza, ważna interpretacja

Jeżeli faktura dokumentująca nabycie towarów lub usług innych niż z załącznika nr 15 do ustawy VAT będzie oznaczona klauzulą „mechanizm podzielonej płatności”, to dla możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków poniesionych z tytułu tej faktury nie będzie konieczna zapłata w „mechanizmie podzielonej płatności”.

Sugerowane działania

Skonfrontowanie treści otrzymywanych oraz wystawianych faktur ze stanem faktycznym, pod kątem obowiązku stosowania podzielonej płatności.

Nowa ustawa o APA opublikowana w Dzienniku Ustaw

• Zmiany w zakresie obowiązywania uproszczonych porozumień APA, m.in. obowiązywanie APA od początku roku podatkowego, w którym złożono wniosek, czy możliwość wnioskowania przez zagranicznego inwestora;
• złożenie wniosku o wydanie APA do dnia 31 grudnia 2019 r. pozwoli na odliczenie kosztów z art. 15e ustawy CIT;
• nowość: umowa o współdziałanie z Szefem KAS.

Wsparcie Accace

Analiza przydatności posiadania wniosku o wydanie uprzedniego porozumienia cenowego.

Mikrorachunek – co oznacza dla podatnika

• Od 1 stycznia 2020 r. mikrorachunek posłuży podatnikom do uregulowania należności z tytułu podatku PIT, CIT i VAT;
• Dotychczasowe rachunki urzędów skarbowych do wpłat PIT, CIT i VAT będą aktywne do 31 grudnia 2019 r. Po tym terminie wpłat należy dokonywać na mikrorachunek

Sugerowane działanie

Wygenerowanie numeru na stronie https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego/ oraz dostosowanie wewnątrzfirmowych systemów – zwłaszcza pod kątem automatycznych, cyklicznych płatności.

NSA: pełnienie funkcji członka zarządu w spółce zależnej przez pracowników spółki właścicielskiej bez wynagrodzenia skutkuje powstaniem przychodu

• Wyrok stanowi radykalną zmianę wobec ukształtowanej, pozytywnej linii;
• nieodpłatne pełnienie funkcji członka zarządu jest traktowane jako nieodpłatne świadczenie, chyba że członek zarządu jest akcjonariuszem lub udziałowcem spółki;
• wyrok NSA z dnia 30 października 2019 r. sygn. akt II FSK 3717/17.

Sugerowane działanie

Weryfikacja wewnątrzgrupowych porozumień, zwłaszcza pod kątem uwzględnienia wynagrodzenia członków zarządu w kalkulacji rozliczeń między spółkami.

Master File na nowych zasadach – termin do 31 grudnia 2019 r.

• Z końcem grudnia upływa termin na przygotowanie grupowej dokumentacji cen transferowych dla podatników, których rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy i którzy wybrali tzw. nowe przepisy dot. cen transferowych;
• możliwość przedłożenia organowi dokumentacji grupowej w języku angielskim.

Wsparcie Accace

• Weryfikacja zgodności dokumentacji Master File przygotowanej przez spółki z grupy z przepisami polskiego rozporządzenia;
• przygotowanie kompletnej dokumentacji cen transferowych.

Projekt zmian w zasadach alokacji dochodu

• OECD przedstawiło projekt zmian zasad alokacji dochodu podatkowego przedsiębiorstw między krajami;
• zgodnie z propozycją, miejsce opodatkowania przedsiębiorstw działających transgranicznie ma być uzależnione zarówno od zakresu ich fizycznej działalności na danym terytorium, ale i również od realizowanej na nim sprzedaży.

Wsparcie ACCACE

Monitorowanie zmian i postępów prac OECD w zakresie alokacji globalnych dochodów międzynarodowych przedsiębiorstw.

13 października uruchomiono Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych

• Spółki, które zostały wpisane do KRS przed dniem 13 października 2019 r. mają obowiązek zgłosić informacje o beneficjentach rzeczywistych do dnia 13 kwietnia 2020 r.;
• termin na zgłoszenie aktualizacyjne wynosi 7 dni od ich zmiany;
• zgłoszenia są dokonywane pod rygorem odpowiedzialności karnej.

Sugerowane działanie

Ustalenie listy beneficjentów rzeczywistych przez spółki oraz zebranie niezbędnych informacji.