• Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
Email: poland@accace.com

Tel.: +48 22 313 29 50

Skontaktuj się z nami
Subskrybuj newsletter
  • Lokalizacje
  • Strony lokalne
    • Ogólna (Angielski)
    • Ogólna (Niemiecki)
    • Czechy
    • Niemcy
    • Węgry
    • Polska
    • Republika Południowej Afryki
    • Rosja
    • Rumunia
    • Słowacja
    • Ukraina
    • USA

Accace Polska

Świadczymy usługi księgowe, kadrowo-płacowe z wykorzystaniem nowoczesnych narzędzi informatycznych. Doradztwo podatkowe, prawne

  • O Nas
    • Kim jesteśmy
    • Accace Circle
    • Poznaj nasz zespół
    • Społeczna Odpowiedzialność Biznesu (CRS)
  • Usługi
    • OUTSOURCING
    • Usługi księgowe i sprawozdawcze dla firm
    • Portal Księgowość Online
    • Usługi kadrowo-płacowe
    • Portal Kadry i Płace Online
    • Portal Ewidencja Czasu Pracy Online
    • DORADZTWO
    • Doradztwo transakcyjne
    • Doradztwo podatkowe
    • Doradztwo prawne
    • Doradztwo prawne RODO
    • Usługi korporacyjne i biurowe
    • Portal Doradztwo Online
  • COVID-19
  • Newsroom
  • Kariera
    • Oferty pracy
    • Kim jesteśmy?
    • Nasze wartości
    • Historie awansów
    • Jak dbamy?
    • Nasze działania
    • Wolontariat
  • Wydarzenia
  • Lokalizacje

Rozwijasz produkcję? Ulga B+R jest dla Ciebie – potwierdzają to interpretacje | News Flash

16 Lip 2020

Ulga B+R od kilku lat ewoluuje i stara się wyjść naprzeciw prosperującym przedsiębiorcom. Dotychczas wśród podatników panował strach przed skorzystaniem z ulgi, prawdopodobnie z dwóch powodów: niejasnych przepisów oraz mylnego wyobrażenia, że ulga ta przeznaczona jest dla laboratoriów i kadry pracującej w białych kitlach. Tymczasem tytułowa ulga jest bardzo szeroko dostępnym narzędziem, pozwalającym zredukować obciążenia fiskalne podatnika.

Czym jest ulga B+R?

Zgodnie z przepisami ustaw o podatkach dochodowych, podatnicy uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych mogą odliczyć od podstawy opodatkowania koszty podatkowe poniesione na działalność badawczo-rozwojową. Ta krótka definicja ulgi rodzi co najmniej dwa pytania: czym w świetle ustawy jest działalność badawczo-rozwojowa oraz czy wszystkie koszty (inne niż z zysków kapitałowych) można odliczyć od podstawy opodatkowania.

Działalność badawczo-rozwojowa oznacza działalność:

  • twórczą
  • obejmującą badania naukowe (podstawowe, stosowane, przemysłowe) i prace rozwojowe
  • podejmowaną systematycznie
  • której celem jest zdobycie nowej wiedzy oraz wykorzystanie zasobów wiedzy do tworzenia nowych rozwiązań.

Z kolei do kwalifikowanych kosztów na działalność badawczo-rozwojową zalicza się:

  • koszty osobowe, w tym wynagrodzenia wraz ze składkami ZUS, zarówno z tytułu umów o pracę, jak i umów zlecenie czy umów o dzieło
  • materiały i surowce
  • sprzęt specjalistyczny, nawet w przypadku, gdy nie uznano go za środek trwały
  • usługi zewnętrzne od jednostek naukowych
  • odpisy amortyzacyjne
  • koszty uzyskania i utrzymania patentów

Konstrukcja prawna ulgi przewiduje podwójne ujęcie w podstawie opodatkowania kosztów kwalifikowanych, poniesionych na działalność badawczo-rozwojową:

  • najpierw jako koszt działalności (100%),
  • a następnie poprzez odliczenie od obliczonej już podstawy opodatkowania (dochodu) również w 100% lub 150% – jeżeli podatnik spełnia kryteria Centrum Badawczo-Rozwojowego.

Dyrektor KIS zachęca do korzystania z ulgi

Wśród wydawanych interpretacji niesłabnącą popularnością cieszą się właśnie te dotyczące ulgi B+R oraz IP Box. Na początku lipca Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację dla przedsiębiorcy zajmującego się produkcją, łączeniem i montażem elementów i detali elektrotechnicznych stosowanych w branży motoryzacyjnej i elektrotechnicznej. Firma ta planowała unowocześnić swoją linię produkcyjną, której efektem byłaby redukcja kosztów wytworzenia, poprawa ergonomii pracy oraz eliminacja wadliwych sztuk produktu. Mając w perspektywie opisane modyfikacje, podatnik zainteresował się możliwością skorzystania z ulgi B+R i wystąpił z wnioskiem o wydanie interpretacji do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Podatnik: takich innowacji jeszcze u mnie nie było

Prace opisane w stanie faktycznym przez wnioskodawcę miały na celu unowocześnienie i usprawnienie istniejącej linii produkcyjnej. W ramach prac wytworzono rozwiązania, które wcześniej nie były u podatnika stosowane i polegały na wprowadzeniu dodatkowych elementów do już istniejącej linii w celu zwiększenia jej wydajności.

Przy okazji formułowania wniosku przedsiębiorca zaprezentował plan działania, wg którego nastąpiła modernizacja linii produkcyjnej oraz pochwalił się listą nowo wypracowanych rozwiązań, m.in. powstaniem urządzeń optymalizujących pracę (automatyzacja pracy) czy rozwiązań umożliwiających modyfikację technologii wytwarzania w celu zwiększenia zdolności procesu.

Check lista ministerstwa

Organ podatkowy nie miał wątpliwości, że opisane przez producenta działania stanowią działalność badawczo-rozwojową. Za punkt wyjścia obrał sobie „check-listę”, której skompletowanie oznacza możliwość skorzystania z odliczenia:

  • podatnik poniósł koszty na działalność badawczo-rozwojową,
  • koszty na działalność badawczo-rozwojową stanowiły dla podatnika koszty uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy CIT,
  • koszty na działalność badawczo-rozwojową mieszczą się w zamkniętym katalogu kosztów kwalifikowanych (opisane powyżej),
  • podatnik, który w roku podatkowym korzysta ze zwolnień, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a, odliczał jedynie koszty kwalifikowane, które nie są przez podatnika uwzględniane w kalkulacji dochodu zwolnionego z podatku na podstawie zezwolenia,
  • podatnik prowadzi ewidencję, w której wyodrębnił koszty działalności badawczo-rozwojowej,
  • podatnik wykazał w zeznaniu podatkowym koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu,
  • kwota odliczonych kosztów kwalifikowanych nie przekroczyła ustawowych limitów,
  • koszty kwalifikowane nie zostały zwrócone podatnikowi w jakiekolwiek formie lub nie zostały odliczone od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.

W ocenie ministerstwa, wyczerpująco przedstawiony stan faktyczny podatnika rzeczywiście dał powody do uznania stanowiska podatnika za prawidłowe – był on uprawniony do skorzystania z ulgi B+R.

Jeżeli Państwa działalność bądź plany wpisują się w warunki skorzystania z ulgi, zachęcamy do korzystania z takich instrumentów wsparcia przygotowanych przez Ministerstwo Finansów.

Masz wątpliwości? Skontaktuj się z naszymi ekspertami!
DSC_7041

AUTOR ARTYKUŁU

Jakub Czerski
Senior Tax Consultant
Tel: +48 22 313 29 50
E-mail: jakub.czerski@accace.com

KONTAKT

Piotr Zając
Dyrektor Zarządzający | Partner
Tel: +48 223 132 950
E-mail: piotr.zajac@accace.com

Zmiana właściwości urzędów skarbowych od 1.01.2021 r. | News Flash

Więcej

Slim VAT uchwalony – pakiet uproszczeń dostępny od 2021 | News Flash

Więcej

Brexit i podatki | News Flash

Więcej

Pakiet VAT e-commerce | News Flash

Więcej

Rewolucja w CIT 2021 | eBook

Więcej

Objaśnienia podatkowe dotyczące uznania paragonów fiskalnych za faktury uproszczone | News Flash

Więcej

Ulga na złe długi także w przypadku upadłości czy likwidacji kontrahenta – wyrok TSUE | News Flash

Więcej

Zwolnienie z obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych – nie każda strata podatkowa zabiera nam to prawo | News Flash

Więcej

JPK_VAT z deklaracją – rewolucyjne zmiany w raportowaniu | News Flash

Więcej

Projekt ustawy „Slim VAT” – najważniejsze proponowane zmiany | News Flash

Więcej

Primary Sidebar

<< Wróć do Newsroom
Proszę wpisz swoj e-mail

Footer

Accace Polska

Jesteśmy dynamicznie rozwijającą się firmą outsourcingowo-doradczą, działającą w ramach globalnej grupy Accace, lidera na rynkach Europy Środkowo-Wschodniej. W Polsce działamy od 11 lat wykorzystując potencjał i praktyczne doświadczenie sieci ponad 600 ekspertów łączących swoją wiedzę w ramach interdyscyplinarnych zespołów. Kompleksowość oraz dbałość o wysoką jakość świadczonych usług w obszarze podatków, prawa, księgowości oraz obsługi kadrowo-płacowej, pozwala nam przełamywać standardy i oferować innowacyjne rozwiązania dla ponad 2000 Klientów, niezależnie od branży oraz skali ich biznesu.

Accace Circle

Accace działa na arenie międzynarodowej jako Accace Circle - społeczność biznesowa tworzona przez uznanych dostawców profesjonalnych usług outsourcingowych i doradczych, oparta na wspólnych wartościach zapewniających najwyższą jakość obsługi. Dzięki zaangażowaniu ponad 2000 specjalistów dostępnych w 40 krajach zapewniamy zintegrowane wsparcie dla 10 000 Klientów, głównie średnich i międzynarodowych firm z listy Fortune 500 reprezentujących różne sektory gospodarki, przygotowując ponad 170 000 pasków płacowych miesięcznie.

Nasze lokalizacje | Accace Circle

Usługi

Księgowość i Sprawozdawczość
Kadry i Płace
Doradztwo podatkowe
Doradztwo transakcyjne
Doradztwo prawne
Usługi korporacyjne i biurowe

Portale online

Portal Księgowość Online
Portal Kadry i Płace Online
Portal Ewidencja Czasu Pracy Online
Portal Doradztwo Online

Zawsze w zasięgu

Nasze lokalizacje
Napisz do nas
Subskrybuj newsletter
Newsroom
Kariera


Obserwuj nas

Facebook LinkedIn


Accace Circle

© Accace wszelkie prawa zastrzeżone | Ogólne warunki użytkowania | Zastrzeżenie | Polityka plików cookie | Polityka prywatności | Oświadczenie RODO

UZYSKAJ BEZPŁATNY DOSTĘP DO
CENNE WSKAZÓWKI
PROFESJONALNA WIEDZA

Nasze aktualizacje przepisów prawnych i podatkowych ułatwiają monitorowanie najnowszych zmian dotyczących Twojej firmy. Otrzymuj nasze artykuły, opinie, porady, aktualności branżowe, aktualności ze stron lokalnych, ebooki, informacje o najnowszych wydarzeniach i jeszcze więcej, bezpośrednio na swoją skrzynkę pocztową.

Sprawdź sekcję Newsroom i zobacz co zawiera!

Proszę wpisz swoj e-mail

Prześlemy Ci tylko istotne informacje, które naszym zdaniem mogą Cię zainteresować i będziemy traktować Twoje dane osobowe zgodnie z naszą polityką prywatności i oświadczeniem RODO.

Nasza strona internetowa używa plików cookies (tzw. ciasteczka). Dowiedz się więcej.