UZYSKAJ BEZPŁATNY DOSTĘP DO
Otrzymuj nasze artykuły, opinie, porady, aktualności branżowe, aktualności ze stron lokalnych, ebooki, informacje o najnowszych wydarzeniach i jeszcze więcej, bezpośrednio na swoją skrzynkę pocztową.
Sprawdź sekcję Newsroom i zobacz co zawiera!
Prześlemy Ci tylko istotne informacje, które naszym zdaniem mogą Cię zainteresować i będziemy traktować Twoje dane osobowe zgodnie z naszą polityką prywatności i oświadczeniem RODO.
Nie możesz zasubskrybować? Wypróbuj tę stronę.
Od 1 stycznia 2025 r. na Słowacji zacznie obowiązywać nowa ustawa nr 279/2024 Dz.U. o podatku od transakcji finansowych (PTF). Nowe przepisy wprowadzają obowiązki podatkowe dla zagranicznych podmiotów, w tym polskich firm prowadzących działalność związaną ze Słowacją. Pierwszy okres rozliczeniowy obejmie kwiecień 2025 r.
Podatek od transakcji finansowych na Słowacji dla polskich firm obejmuje m.in.:
Polska firma lub samozatrudniony stają się podatnikiem PTF na Słowacji, jeżeli:
Banki są zazwyczaj płatnikami podatku od transakcji finansowych. Jeśli więc polski podmiot posiada rachunek bankowy w słowackim banku, bank automatycznie pobierze i odprowadzi PTF od transakcji obciążeniowych. Jednak w przypadku zagranicznych rachunków bankowych i kosztów refakturowanych, polski podmiot (podatnik) musi samodzielnie obliczyć i odprowadzić podatek.
Choć ustawa nie definiuje tego pojęcia wprost, to jednak opublikowane zostały wytyczne w tym zakresie. Polskie podmioty powinny zwrócić uwagę, jeśli należą do następujących kategorii:
Fizyczna obecność podatnika lub jego pracowników na Słowacji
Polski podmiot staje się podatnikiem PTF, jeżeli prowadzi działalność na Słowacji w całości lub w części za pośrednictwem stałego miejsca prowadzenia działalności lub zakładu. Może to być biuro, oddział, warsztat itp. lub stałe miejsce, w którym usługi są świadczone przez podatnika lub jego pracowników. Place budowy, projekty montażowe i wykorzystanie zależnych agentów również kwalifikują się jako miejsca prowadzenia działalności.
Obecność cyfrowa
Platformy cyfrowe (oprogramowanie, strona internetowa lub jej część, aplikacje mobilne) zlokalizowane/zarejestrowane na Słowacji również kwalifikują się jako prowadzenie działalności gospodarczej. Obejmuje to systemy umożliwiające klientom dokonywanie płatności lub zawieranie umów. Nie ma znaczenia czy towary/usługi są dostarczane słowackim klientom – liczy się tylko lokalizacja platformy na Słowacji.
Platforma internetowa
Jeżeli polski podmiot prowadzi serwis umożliwiający klientom zawieranie umów na odległość za pośrednictwem platformy zlokalizowanej na Słowacji, to również kwalifikuje się to jako działalność na Słowacji. Nie ma znaczenia czy towary/usługi są dostarczane słowackim klientom – liczy się tylko lokalizacja platformy na Słowacji.
Ryzyko ubezpieczeniowe na Słowacji
Jeżeli polski podmiot posiada ubezpieczoną nieruchomość lub pojazdy na Słowacji wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej, również powoduje to powstanie obowiązku podatkowego.
| Działalność | Obowiązek podatkowy |
|---|---|
| Polska firma ma biuro, stronę internetową lub przedstawiciela na Słowacji | Tak |
| Polska firma ma konto bankowe na Słowacji, ale działa tylko za granicą | Tak |
| Polska osoba samozatrudniona wynajmuje nieruchomość bez dodatkowych usług (np. tylko wynajem mieszkania) | Nie |
| Osoba samozatrudniona ma stałe miejsce zamieszkania za granicą, ale posiada słowackie konto bankowe | Tak |
| Polska spółka z siedzibą za granicą, posiadająca słowacki rachunek bankowy świadczy usługi na Słowacji | Tak |
| Polska firma wynajmuje słowacką stronę internetową i ubezpieczony magazyn na Słowacji, który wysyła towary do swoich klientów | Tak |
| Polska spółka prowadzi obiekt noclegowy na Słowacji, posiada tylko zagraniczne konto bankowe | Tak |
| Polska spółka realizuje projekt budowlany na Słowacji | Tak |
| Polska spółka zatrudnia pracowników na Słowacji, ale posiada zagraniczne konto bankowe | Tak |
| Polska firma kupuje towary na Słowacji i eksportuje je poza UE lub sprzedaje w UE poza Słowacją | Nie |
| Polska spółka nabywa towary na Słowacji i sprzedaje je słowackim klientom | Tak |
Stawka podatku PTF wynosi:
Koszty refakturowane mogą być opodatkowane dwukrotnie. Ustawa przewiduje jednak mechanizmy zapobiegające podwójnemu opodatkowaniu kosztów refakturowanych, które mogą być jednocześnie objęte PTF po stronie płatnika i odbiorcy.
Eksperci Accace udzielają wsparcia w:
Jeżeli Państwa firma może zostać objęta podatkiem od transakcji finansowych na Słowacji od 2025 r. i chcieliby Państwo uzyskać więcej informacji, nasi eksperci podatkowi są do Państwa dyspozycji.
Bieżące doradztwo podatkowe | Doradztwo CIT | Doradztwo VAT | Doradztwo PIT | Raportowanie schematów podatkowych (MDR) | Ulgi i dotacje | Mobilność pracowników | Ceny transferowe | Doradztwo transakcyjne | Portal Doradztwo Online
Accace Poland
Accace to proaktywny partner zapewniający kompleksowe, oparte na holistycznym podejściu do biznesu, wsparcie w zakresie outsourcingu i doradztwa. W ramach globalnej grupy, lidera na rynkach Europy Środkowo – Wschodniej, łączymy inteligentne rozwiązania technologiczne z wiedzą i praktycznym doświadczeniem ponad 800 lokalnych ekspertów. Globalny potencjał i dbałość o najwyższą jakość pozwala nam przełamywać standardy i oferować innowacyjne usługi w obszarze podatków, prawa, księgowości oraz obsługi kadrowo-płacowej dla około 2 000 klientów, niezależnie od branży oraz skali ich biznesu.
Accace Circle
Accace działa na arenie międzynarodowej jako Accace Circle – społeczność biznesowa tworzona przez uznanych dostawców usług outsourcingowych i doradczych. Oparte na wspólnych wartościach podejście zapewnia zintegrowaną i profesjonalną obsługę, przewyższającą obowiązujące oczekiwania rynkowe. Dzięki zaangażowaniu ponad 7 000 specjalistów w ponad 60 krajach, przygotowujemy globalnie 800 000 pasków płacowych dla 80 000 klientów, głównie średnich i międzynarodowych firm z listy Fortune 500, reprezentujących różne sektory gospodarki.
