W dniu 25 czerwca Sejm jednogłośnie uchwalił nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług, przewidującą nowy limit zwolnienia z VAT. Zgodnie z przyjętymi przepisami, od 1 stycznia 2026 roku limit ten wzrośnie z dotychczasowych 200 000 zł do 240 000 zł.

Jest to pierwsza zmiana tego rodzaju od 2017 roku, kiedy to próg zwolnienia z VAT został podniesiony ze 150 000 zł do 200 000 zł.

Nowy limit zwolnienia z VAT – kontekst i proces legislacyjny

Jeszcze na początku 2025 roku przedstawiciele Ministerstwa Finansów nie zapowiadali zmian w zakresie limitu zwolnienia z VAT. Jednak już w lutym, podczas konferencji „Polska. Rok przełomu”, premier ogłosił zamiar podwyższenia progu do 240 000 zł.

Projekt nowelizacji, wprowadzającej nowy limit zwolnienia z VAT, był przedmiotem prac Komisji do Spraw Deregulacji oraz Komisji Finansów Publicznych. W trakcie procedowania zgłoszono poprawki, które przewidywały podniesienie limitu do 250 000 zł oraz do 300 000 zł.

Ostatecznie wszystkie poprawki zostały odrzucone, a Sejm przyjął rządowy projekt w pierwotnym brzmieniu, zakładający nowy limit zwolnienia VAT na poziomie 240 000 zł. W momencie głosowania na sali plenarnej Sejmu doszło do chwilowego porozumienia wszystkich opcji politycznych – za ustawą zagłosowali jednogłośnie wszyscy obecni tego dnia posłowie, czyli 415 osób.

Nowy limit zwolnienia z VAT w Polsce na tle innych krajów UE

Dyrektywa 2006/112/WE umożliwia państwom członkowskim stosowanie uproszczeń dla małych przedsiębiorców, w tym zwolnienia podmiotowego z VAT, o ile roczny obrót nie przekracza określonego pułapu. Górny limit wyznaczony w Dyrektywie to 85 000 euro. Każde państwo członkowskie może ustalić własny próg w granicach tej wartości.

Po podwyższeniu limitu do 240 000 zł (ok. 56 000 euro), nowy limit zwolnienia VAT w Polsce  będzie jednym z najwyższych w Unii Europejskiej. Polska zajmie pod tym względem czwarte miejsce,  zaraz po Czechach, gdzie limit wynosi ok. 81 000 euro (2 000 000 CZK), Słowenii oraz Chorwacji, gdzie limit wynosi 60 000 euro.

Z kolei w niektórych krajach, takich jak Grecja, Hiszpania czy Portugalia, nie stosuje się w ogóle zwolnienia podmiotowego z VAT. W tych państwach każdy przedsiębiorca, niezależnie od poziomu obrotu, musi rejestrować się jako czynny podatnik VAT.

Co oznacza nowy limit zwolnienia z VAT dla przedsiębiorców?

Podwyższenie limitu VAT do 240 000 zł to realna zmiana dla przedsiębiorców, zwłaszcza tych obsługujących osoby fizyczne niebędące podatnikami VAT. Bycie czynnym podatnikiem VAT w przypadku małych biznesów może być mniej opłacalne, ponieważ doliczany do ceny podatek zwiększa koszt usługi lub towaru, a konsument nie ma możliwości jego odliczenia. W efekcie przedsiębiorca objęty VAT-em może być postrzegany jako droższy niż konkurencyjny podmiot korzystający ze zwolnienia.

Dodatkowo, rejestracja jako podatnik VAT wiąże się z dodatkowymi obowiązkami takimi jak prowadzenie ewidencji VAT, składanie plików JPK oraz deklaracji, co przekłada się na dodatkowe koszty obsługi księgowej.

W 2025 r. próg ten wynosi 200 000 zł. Zakładając, że Prezydent RP podpisze ustawę, to od 1 stycznia 2026 roku zacznie obowiązywać nowy limit zwolnienia z VAT w wysokości 240 000 zł. Po przekroczeniu tej kwoty przedsiębiorca automatycznie traci prawo do zwolnienia i musi zarejestrować się jako czynny podatnik VAT. Obowiązek ten powstaje w momencie przekroczenia limitu – nadwyżka podlega już opodatkowaniu VAT, a przedsiębiorca wchodzi w pełny reżim ustawy o VAT. Z tego względu warto na bieżąco monitorować wysokość swoich przychodów.

Nowy limit zwolnienia z VAT a korzyści dla konsumentów

Z punktu widzenia konsumentów, a zwłaszcza osób fizycznych, VAT jest „ukrytym-dodatkowym” kosztem, który podnosi cenę końcową towaru lub usługi. Przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia z VAT może zaoferować niższą cenę brutto, co jest istotną przewagą konkurencyjną w wielu sektorach.

W praktyce nowy limit zwolnienia z VAT na poziomie 240 000 zł może przyczynić się do poprawy dostępności cenowej wielu usług i produktów na rynku – z korzyścią dla konsumentów końcowych.

Podsumowanie

Wzrost limitu zwolnienia z VAT do 240 000 zł od 2026 roku to krok w kierunku uproszczenia systemu podatkowego dla najmniejszych przedsiębiorców. Nowy limit zwolnienia z VAT może mniejszymi obciążeniami biurokratycznymi, większą elastyczność oraz poprawę konkurencyjności małych firm.

Dla jednych przedsiębiorców będzie to realna szansa na rozwój w uproszczonym reżimie podatkowym, dla innych natomiast moment, w którym konieczna stanie się ponowna analiza opłacalności posiadania statusu podatnika VAT.

Wsparcie Accace

Masz wątpliwości, jak nowy limit zwolnienia z VAT wpłynie na Twoją firmę? Skorzystaj z profesjonalnego wsparcia zespołu Accace i dobierz strategię podatkową dopasowaną do swojej działalności. Skontaktuj się z naszymi ekspertami.

https://orka.sejm.gov.pl/Druki10ka.nsf/0/125C9CB090FBDA36C1258C84005BF62F/%24File/1232.pdf

Bartłomiej Baran

Senior Tax Consultant

Skontaktuj się z nami

Jakub Czerski

Tax Director

Skontaktuj się z nami