Minimalny podatek od 2024 r. ma zastosowanie do podatników, którzy w danym roku wykazali stratę podatkową lub rentowność nieprzekraczającą 2%. 

Podatek wynosi 10% podstawy opodatkowania, na którą składają się:

• 1,5% wartości przychodów ze źródła przychodów innego niż z zysków kapitałowych
• koszty finansowania dłużnego poniesione na rzecz podmiotów powiązanych, które przekraczają 30% EBITDA
• koszty nabycia określonych usług lub praw niematerialnych (w tym m.in.: usług doradczych, badań rynku, opłat i należności za korzystanie lub prawo do korzystania z licencji, praw autorskich itp.), poniesione na rzecz podmiotów powiązanych, przekraczające 3 000 000 zł + 5% podatkowej EBITDA.

Podatnicy nie będą zobligowani do wystawiania faktur elektronicznych w KSeF w 2024 r. oraz w 2025 r.

Krajowy System e-Faktur będzie obowiązkowy:

• od 1 lutego 2026 r. dla podmiotów, które w poprzednim roku przekroczyły 200 mln zł obrotu
• od 1 kwietnia 2026 dla wszystkich podmiotów.

Samorządy mogą ustanowić wyższe stawki m.in. w podatku od gruntów, podatku od budynków, podatku od środków transportowych.

Z dniem 1 kwietnia powróciła stawka 5% VAT na podstawowe produkty spożywcze.

Podatnicy CIT będą zobowiązani do przesyłania ksiąg rachunkowych organom podatkowym w formie JPK-KR (tzw. JPK_CIT). Obowiązek ten będzie dotyczył po raz pierwszy 2025 roku i skutkować będzie m.in. raportowaniem szczegółowych zapisów księgowych na poziomie analityki.

JPK_CIT wprowadza kody CIT oraz słownik znaczników kont, co będzie wymagało od podatników mapowań z wykazem wypracowanym przez Ministerstwo Finansów.

Nowa schema JPK_CIT oznacza dla podatników modyfikacje systemów finansowych, ERP i raportowych oraz wymusza dużą integrację z danymi z KSeF (pkt 2). Ponadto wymaga ono standaryzacji planu kont oraz systemowego uzgodnienia wyniku księgowego i podatkowego.

Zastosowanie do międzynarodowych grup przedsiębiorstw o przychodach w wysokości 750 mln EUR lub wyższych.

Od 2024 r. państwa UE powinny zacząć implementować dyrektywę unijną 2022/2523 w sprawie globalnego podatku minimalnego

25 kwietnia 2024 r. pojawił się projekt ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych, który aktualnie jest na etapie opiniowania.

Rozporządzenie CBAM weszło w życie w fazie przejściowej w dniu 1 października 2023 r i pierwsze sprawozdanie CBAM – za IV kwartał 2023 roku – należy złożyć do końca stycznia 2024 roku.

CBAM (Carbon Border Adjustment Mechanism) to instrument, który ma na celu wyrównywanie kosztów związanych z emisją CO2 dla towarów importowanych do UE i towarów unijnych.

Termin na złożenie Informacji TPR za 2022 r. został wydłużony do 31 stycznia 2024 r.

Ministerstwo Finansów opublikowało nową wersję objaśnień dot. TPR

Dyrektywa BEFIT – plany na harmonizację przepisów dot. cen transferowych w Unii Europejskiej

Obowiązek poboru opłaty przez przedsiębiorców oferujących produkty w jednorazowych opakowaniach

Dodatkowe obowiązki rejestracyjne oraz sprawozdawcze

Obowiązek prowadzenia określonych ewidencji, m.in. opakowań nabytych i wydanych użytkownikom końcowym

Od 1 lipca 2024 r. mają obowiązywać przepisy dotyczące nakładania administracyjnych kar pieniężnych za niezapewnienie dostępności opakowań alternatywnych oraz za wprowadzenie do obrotu napojów w jednorazowych butelkach z tworzyw sztucznych o pojemności do trzech litrów bez przymocowanych do tych butelek ich zakrętek i wieczek wykonanych z tworzyw sztucznych