UZYSKAJ BEZPŁATNY DOSTĘP DO
Otrzymuj nasze artykuły, opinie, porady, aktualności branżowe, aktualności ze stron lokalnych, ebooki, informacje o najnowszych wydarzeniach i jeszcze więcej, bezpośrednio na swoją skrzynkę pocztową.
Sprawdź sekcję Newsroom i zobacz co zawiera!
Prześlemy Ci tylko istotne informacje, które naszym zdaniem mogą Cię zainteresować i będziemy traktować Twoje dane osobowe zgodnie z naszą polityką prywatności i oświadczeniem RODO.
Nie możesz zasubskrybować? Wypróbuj tę stronę.
Jeśli Twoja firma prowadzi działalność międzynarodową, podatek VAT w Europie to kluczowy obszar, którego nie można ignorować. Mimo że Unia Europejska dąży do ujednolicenia przepisów, wciąż występują istotne różnice między krajami – obejmujące m.in. progi rejestracyjne, stawki obniżone, e-fakturowanie czy obowiązki sprawozdawcze.
Zrozumienie tych przepisów ma zasadnicze znaczenie dla zapewnienia zgodności z lokalnym prawem podatkowym.
Nasza publikacja przedstawia przejrzyste porównanie różnic w zakresie VAT w takich krajach jak: Bułgaria, Cypr, Czechy, Estonia, Węgry, Łotwa, Polska, Portugalia, Rumunia, Słowacja oraz Ukraina.
Regulacje VAT w Europie wpływają na firmy prowadzące sprzedaż transgraniczną, świadczące usługi międzynarodowe, działające w e-commerce oraz odpowiadające za zgodność podatkową.
Temat ten jest szczególnie istotny dla:
Firm wchodzących na nowe rynki UE – które muszą od początku działalności spełniać krajowe wymogi dotyczące rejestracji, fakturowania i raportowania VAT.
Dostawców usług cyfrowych i e-commerce – zobowiązanych do stosowania właściwych stawek VAT i rozliczania się w systemach OSS/IOSS.
Firm spoza UE – prowadzących sprzedaż do UE, które muszą rozumieć lokalne regulacje, powoływać przedstawicieli fiskalnych i zarządzać VAT importowym.
Centrów usług wspólnych i hubów outsourcingowych – odpowiedzialnych za centralną obsługę VAT w wielu krajach jednocześnie.
Małych i średnich przedsiębiorstw – bez własnych działów podatkowych, które muszą pogodzić ograniczone zasoby z rosnącymi obowiązkami w zakresie rozliczeń VAT.
Zespołów finansowych, podatkowych i compliance – które dbają o poprawność rozliczeń, prawo do odliczeń i minimalizację ryzyka kar finansowych.
BUŁGARIA
Stawka 0% ma zastosowanie do eksportu lub dostaw wewnątrzwspólnotowych.
*Dotyczy:
zakwaterowania hotelowego, dostawy książek, żywności dla niemowląt oraz artykułów higienicznych.
CYPR
Stawka 0% ma zastosowanie do opieki zdrowotnej, edukacji, ubezpieczeń oraz nieruchomości.
W pewnych okolicznościach transakcje (towary lub usługi) realizowane w UE lub poza nią są zwolnione z VAT.
*Dotyczy:
innych określonych towarów i usług.
**Dotyczy:
pobytów hotelowych, usług restauracyjnych oraz transportu pasażerskiego.
CZECHY
Stawka 0% ma zastosowanie do eksportu, dostaw wewnątrzwspólnotowych oraz transakcji zwolnionych z podatku bez prawa do odliczenia VAT.
*Dotyczy:
usług użyteczności publicznej, zakwaterowania, organizacji wydarzeń, opieki zdrowotnej, żywności, roślin, leków oraz wyrobów medycznych.
ESTONIA
Stawka 0% ma zastosowanie do eksportu towarów oraz wybranych, określonych dostaw towarów i usług.
Dostawy zwolnione z VAT obejmują m.in. usługi pocztowe, zdrowotne, społeczne, edukacyjne oraz ubezpieczeniowe.
*Dotyczy:
usług zakwaterowania, z wyłączeniem towarów i usług towarzyszących.
**Dotyczy:
książek, wybranych leków i wyrobów medycznych oraz publikacji prasowych.
WĘGRY
Stawka 0% ma zastosowanie do dzienników wydawanych co najmniej 4 razy w tygodniu.
*Dotyczy:
produktów mlecznych, organizatorów imprez plenerowych.
**Dotyczy:
usług internetowych, medycyny ludzkiej, książek, usług restauracyjnych oraz komercyjnych usług zakwaterowania.
ŁOTWA
Stawka 0% ma zastosowanie do eksportu, dostaw wewnątrzunijnych, międzynarodowego transportu pasażerskiego, opieki medycznej, państwowo uznanej edukacji, większości usług bankowych i innych.
*Dotyczy:
żywności dla niemowląt, leków i wyrobów medycznych, usług transportu pasażerskiego i bagażowego, dostaw drewna opałowego i energii cieplnej, wybranych produktów spożywczych.
**Dotyczy:
książek, materiałów drukowanych oraz czasopism.
POLSKA
Stawka 0% ma zastosowanie do dostaw wewnątrzwspólnotowych towarów oraz eksportu towarów i innych.
Zwolnienie z VAT dotyczy usług z zakresu opieki zdrowotnej, edukacji, ubezpieczeń oraz usług finansowych.
*Dotyczy:
wyrobów cukierniczych, produktów zdrowotnych, wybranych usług oraz zakwaterowania w hotelach.
**Dotyczy:
określonych produktów spożywczych, artykułów dla dzieci oraz niektórych rodzajów towarów (np. drukowanych książek, map).
PORTUGALIA
Stawka 0% ma zastosowanie do międzynarodowego transportu pasażerskiego oraz dostaw wewnątrzwspólnotowych.
*Dotyczy m.in.:
niektórych produktów spożywczych, wybranych wydarzeń kulturalnych, potraw serwowanych w restauracjach i kawiarniach, wina, wody mineralnej, oleju napędowego dla rolnictwa.
**Dotyczy m.in.:
zakwaterowania hotelowego, produktów spożywczych, wybranych produktów farmaceutycznych, krajowego transportu pasażerskiego, określonych książek, gazet i czasopism.
RUMUNIA
Zwolnienie z VAT dotyczy usług zdrowotnych, edukacyjnych, sportowych i innych.
*Dotyczy m.in.:
wybranych produktów spożywczych, określonych produktów farmaceutycznych, wybranych artykułów rolniczych, usług zakwaterowania, systemów grzewczych i innych.
**Dotyczy m.in.:
biletów wstępu do instytucji rozrywkowych i na zabytki, podręczników szkolnych, książek, gazet i czasopism.
SŁOWACJA
Stawka 0% ma zastosowanie do eksportu lub dostaw wewnątrzwspólnotowych, usług z zakresu opieki zdrowotnej, edukacji, ubezpieczeń, usług finansowych i innych.
*Dotyczy:
produktów spożywczych, usług restauracyjnych związanych z podawaniem napojów bezalkoholowych, dostaw energii elektrycznej.
**Dotyczy:
produktów spożywczych, leków, zakwaterowania, usług restauracyjnych, transakcji związanych z państwowym wspieraniem najmu mieszkań oraz innych.
UKRAINA
Stawka 0% ma zastosowanie do eksportu towarów, wybranych dostaw towarów związanych z pojazdami oraz świadczenia określonych usług.
*Dotyczy:
wybranych kategorii produktów rolnych.
**Dotyczy:
leków, wycieczek do muzeów, zoo i rezerwatów oraz projekcji filmów dostosowanych dla osób z wadami wzroku i słuchu.
BUŁGARIA
Obowiązek rejestracji VAT powstaje w momencie przekroczenia progu obrotu w ciągu 12 kolejnych miesięcy.
CYPR
Obowiązek rejestracji VAT pojawia się po przekroczeniu progu obrotu w ciągu 12 kolejnych miesięcy.
Dodatkowo rejestracja jest obowiązkowa, jeśli wystawiane są faktury sprzedaży w ramach UE.
CZECHY
Firma staje się podatnikiem VAT z dniem następującym po przekroczeniu pierwszego progu obrotu w ciągu 12 kolejnych miesięcy lub od 1 stycznia roku następującego (w tym przypadku obowiązuje drugi próg).
ESTONIA
Obowiązek rejestracji VAT powstaje w momencie przekroczenia progu obrotu w ciągu 12 kolejnych miesięcy.
WĘGRY
Obowiązek rejestracji VAT powstaje między innymi w przypadku prowadzenia działalności takich jak: sprzedaż krajowa na terenie Węgier, transakcje związane z nieruchomościami, nabycie towarów lub aktywów w kraju bez ich dalszej wysyłki oraz organizacja wydarzeń, konferencji i targów.
ŁOTWA
Obowiązek rejestracji VAT powstaje, gdy próg obrotu zostanie przekroczony w ciągu 12 kolejnych miesięcy, a także w przypadku otrzymywania usług od dostawców z UE lub spoza UE oraz świadczenia usług na rzecz podmiotów zarejestrowanych na VAT w UE.
Ważne: Rejestracja VAT musi nastąpić przed rozpoczęciem korzystania z usług transgranicznych, niezależnie od wartości transakcji.
POLSKA
Podmiot jest zobowiązany do rejestracji jako podatnik VAT, jeśli w ciągu 12 kolejnych miesięcy przekroczy próg obrotu, a także w przypadku sprzedaży określonych towarów lub świadczeniu wybranych usług.
PORTUGALIA
Obowiązek rejestracji VAT powstaje w momencie przekroczenia progu obrotu w ciągu 12 kolejnych miesięcy.
RUMUNIA
Obowiązek rejestracji VAT powstaje w momencie przekroczenia progu obrotu.
Dodatkowo, niezależnie od wartości obrotu, rejestracja staje się obowiązkowa w przypadku dokonania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów na terytorium Rumunii lub realizacji wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów z terytorium Rumunii.
SŁOWACJA
Obowiązek rejestracji VAT powstaje w momencie przekroczenia progu obrotu w ciągu 12 kolejnych miesięcy.
UKRAINA
Obowiązek rejestracji VAT powstaje w momencie przekroczenia progu obrotu w ciągu 12 kolejnych miesięcy.
BUŁGARIA
CYPR
CZECHY
ESTONIA
WĘGRY
Dla rezydentów obowiązek rejestracji dotyczy przedsiębiorstw prowadzących, między innymi, sprzedaż na rynku krajowym, przemieszczających własne towary na terytorium kraju, uczestniczących w określonych transakcjach łańcuchowych lub procedurach celnych, realizujących transakcje związane z nieruchomościami, dokonujących zakupów towarów pozostających na terenie Węgier lub organizujących wydarzenia takie jak konferencje i targi.
ŁOTWA
POLSKA
PORTUGALIA
RUMUNIA
SŁOWACJA
UKRAINA
BUŁGARIA
Dla przedsiębiorstw niebędących rezydentami nie obowiązuje żaden próg, a rejestracja do celów VAT jest obowiązkowa.
CYPR
Dla przedsiębiorstw niebędących rezydentami nie obowiązuje żaden próg, a rejestracja do celów VAT jest obowiązkowa.
CZECHY
Dla przedsiębiorstw niebędących rezydentami nie obowiązuje żaden próg, a rejestracja do celów VAT jest obowiązkowa.
ESTONIA
Dla przedsiębiorstw niebędących rezydentami nie obowiązuje żaden próg, a rejestracja do celów VAT jest obowiązkowa.
WĘGRY
Dla przedsiębiorstw niebędących rezydentami nie obowiązuje żaden próg, a rejestracja do celów VAT jest obowiązkowa.
ŁOTWA
Dla przedsiębiorstw nierezydentów nie obowiązuje próg rejestracji – rejestracja do VAT jest obowiązkowa bez względu na wysokość obrotu. Do szczególnych przypadków należą sprzedaż na odległość, montaż towarów, wyroby akcyzowe oraz wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów przekraczające wartość 10 000 EUR.
POLSKA
PORTUGALIA
Dla przedsiębiorstw niebędących rezydentami nie obowiązuje żaden próg, a rejestracja do celów VAT jest obowiązkowa.
RUMUNIA
Dla przedsiębiorstw niebędących rezydentami nie obowiązuje żaden próg, a rejestracja do celów VAT jest obowiązkowa.
SŁOWACJA
Dla przedsiębiorstw niebędących rezydentami nie obowiązuje żaden próg, a rejestracja do celów VAT jest obowiązkowa.
UKRAINA
| Kraj | Obowiązkowe e-fakturowanie | Obowiązkowe raportowanie w czasie rzeczywistym |
|---|---|---|
| Bułgaria | ✔ Dotyczy zamówień publicznych od 1 listopada 2019 r. | X Ale raportowanie JPK będzie obowiązkowe od 2026 r. dla dużych przedsiębiorstw, od 2028 r. dla średnich, a od 2030 r. dla pozostałych podatników |
| Cypr | ✔ Dotyczy transakcji B2G (business-to-government) | X |
| Czechy | X | X |
| Estonia | ✔ Od lipca 2025 r. estońscy podatnicy muszą wystawiać e-faktury na żądanie odbiorcy | X |
| Węgry | X Kompleksowe wsparcie | ✔ Tylko podstawowe usługi, bez doradztwa strategicznego |
| Łotwa | ✔ Dotyczy transakcji B2G; od stycznia 2026 r. również wszystkich transakcji B2B | X |
| Polska | X Ale od 2026 r. stanie się obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorstw | ✔ Raportowanie JPK jest obowiązkowe dla wszystkich podatników |
| Portugalia | X Ale od 2026 r. stanie się obowiązkowe dla wszystkich transakcji | ✔ Raportowanie JPK jest obowiązkowe dla wszystkich podatników |
| Rumunia | ✔ Dotyczy transakcji B2G, B2B i B2C | ✔ Raportowanie JPK jest obowiązkowe dla wszystkich podatników |
| Słowacja | X Ale od 2027 roku będzie to obowiązkowe również dla transakcji krajowych | X |
| Ukraina | X Ale elektroniczne faktury VAT są obowiązkowe | ✔ Raportowanie JPK jest obowiązkowe dla dużych podatników; do 2027 roku zostanie rozszerzone na wszystkich podatników |
| Kraj | Miesięcznie | Kwartalnie | Uproszczone procedury VAT dla małych firm | |
|---|---|---|---|---|
| Bułgaria | ✔ | X | Wszystkie przedsiębiorstwa składają deklaracje VAT w cyklu miesięcznym. | X |
| Cypr | ✔ | ✔ | Deklaracje VAT składane są kwartalnie przez wszystkie przedsiębiorstwa, jednak w określonych przypadkach dopuszczalne jest składanie deklaracji miesięcznych. | ✔ |
| Czechy | ✔ | ✔ | Przedsiębiorstwo może rozliczać się kwartalnie, pod warunkiem że jego obrót w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczył 15 000 000 CZK (co odpowiada 602 197,50 EUR). | ✔ |
| Estonia | ✔ | X | Wszystkie przedsiębiorstwa składają deklaracje VAT w cyklu miesięcznym. | ✔ |
| Węgry | ✔ | ✔ | Miesięczne rozliczenia VAT są obowiązkowe dla przedsiębiorstw, u których podatek VAT do zapłaty przekroczył 1 000 000 HUF (ok. 2 500 EUR) w drugim roku poprzedzającym rok bieżący lub w dowolnym kwartale roku bieżącego. Rozliczenia kwartalne są dopuszczalne, jeżeli łączna kwota VAT od początku roku nie przekroczyła 250 000 HUF (ok. 625 EUR). | ✔ |
| Łotwa | ✔ | ✔ | Miesięczne rozliczenia VAT obowiązują przedsiębiorstwa, których obrót przekracza 50 000 EUR. Przedsiębiorstwa, których obrót jest niższy od tej kwoty, mogą składać deklaracje kwartalnie lub półrocznie. | ✔ |
| Polska | ✔ | ✔ | Małe podmioty, których roczny obrót nie przekracza 2 000 000 EUR, mogą rozliczać VAT kwartalnie, pod warunkiem, że są zarejestrowane jako podatnicy VAT przez co najmniej 12 miesięcy. | X |
| Portugalia | ✔ | ✔ | Miesięczne rozliczenia VAT obowiązują przedsiębiorstwa, których roczny obrót przekracza 650 000 EUR. Przedsiębiorstwa z rocznym obrotem poniżej 650 000 EUR mogą składać deklaracje kwartalnie. | ✔ |
| Rumunia | ✔ | ✔ | Miesięczne rozliczenia VAT obowiązują wszystkie przedsiębiorstwa, jednak podmiotom, których obrót w poprzednim roku nie przekroczył 100 000 EUR, dopuszcza się składanie deklaracji kwartalnych. | ✔ |
| Słowacja | ✔ | ✔ | Rozliczenia kwartalne są dostępne wyłącznie dla firm, które przez 12 kolejnych miesięcy miały obrót poniżej 100 000 EUR. | ✔ |
| Ukraina | ✔ | X | Wszystkie przedsiębiorstwa składają deklaracje VAT co miesiąc. | X |
Składanie deklaracji możliwe wyłącznie w języku lokalnym
Bułgaria, Czechy, Węgry, Łotwa, Polska, Portugalia, Rumunia, Słowacja, Ukraina
Składanie deklaracji możliwe w języku lokalnym i angielskim
Cypr, Estonia
| Kraj | Towary lub usługi, dla których odliczenie VAT jest niedozwolone |
|---|---|
| Bułgaria | Podatek VAT nie podlega odliczeniu w przypadku niektórych wydatków, takich jak koszty związane z rozrywką czy przedmioty o charakterze prywatnym. Dla szczegółowych informacji rekomenduje się konsultację lokalnych przepisów z doradcą podatkowym. |
| Cypr | VAT naliczony na wydatki związane z rozrywką nie podlega odliczeniu, chyba że dotyczą one pracowników podatnika. W większości przypadków VAT od zakupów towarów lub usług, zarówno w UE, jak i poza nią, nie może zostać odliczony. |
| Czechy | Odliczenie VAT jest wyłączone dla towarów i usług niezwiązanych z działalnością gospodarczą, takich jak wydatki reprezentacyjne, prezenty przekraczające określone limity, świadczenia dla pracowników oraz samochody służbowe. |
| Estonia | VAT nie podlega odliczeniu od towarów i usług związanych z organizacją przyjęć lub zapewnieniem posiłków i noclegów dla pracowników (z wyjątkiem podróży służbowych). Odliczenie VAT od samochodów osobowych wykorzystywanych częściowo do celów prywatnych jest ograniczone do 50%. |
| Węgry | Odliczenie VAT jest ograniczone w przypadku pojazdów i paliwa, zakupu, remontu lub budowy nieruchomości mieszkalnych, wydatków na żywność, napoje, catering, rozrywkę oraz usługi taksówkowe. 30% VAT od korzystania z telefonów stacjonarnych i komórkowych nie podlega odliczeniu. Ponadto, 50% VAT od usług związanych z wynajmem, eksploatacją i utrzymaniem samochodu jest niedozwolone do odliczenia. |
| Łotwa | Odliczenia VAT podlegają ograniczeniom: 60% VAT od wydatków reprezentacyjnych, 20% VAT od zakupu samochodów służbowych; koszty związane z utrzymaniem, naprawami i paliwem są całkowicie wyłączone z prawa do odliczenia. W przypadku samochodów o wartości powyżej 75 000 EUR VAT od zakupu, utrzymania, napraw i paliwa nie jest odliczany. |
| Polska | Odliczenie VAT nie jest możliwe w przypadku usług noclegowych i gastronomicznych, transakcji zwolnionych lub nieopodatkowanych oraz faktur dokumentujących czynności niewykonane lub kwoty nieodzwierciedlające rzeczywistych operacji gospodarczych. |
| Portugalia | Odliczenie VAT jest ograniczone w odniesieniu do wydatków na podróże, rozrywkę i usługi hotelowe oraz zakupu, leasingu i eksploatacji samochodów osobowych, które nie są wykorzystywane wyłącznie do celów służbowych (np. samochody typu rent-a-car). |
| Rumunia | VAT nie podlega odliczeniu przy nabyciach związanych z działalnością zwolnioną z VAT bez prawa do odliczenia oraz przy nabyciach niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Jednocześnie dopuszcza się 50% prawo do odliczenia VAT w przypadku samochodów i wydatków na samochody używane zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych. |
| Słowacja | Odliczenie VAT od wydatków na napoje i rozrywkę jest całkowicie wyłączone. Od 1 lipca 2025 r. planowane jest wprowadzenie 50% odliczenia VAT dla samochodów służbowych wykorzystywanych również do celów prywatnych. |
| Ukraina | Prawo do odliczenia VAT nie przysługuje, jeśli podatnik nie otrzymał prawidłowo wystawionej i terminowo zarejestrowanej faktury VAT od dostawcy. |
| Kraj | Obowiązkowy przedstawiciel fiskalny dla firm spoza UE | Wyjątki |
|---|---|---|
| Bułgaria | ✔ | n/a |
| Cypr | ✔ | Istnieją wyjątki, jeśli przedsiębiorstwo spoza UE ma siedzibę w kraju, który zawarł umowę o wzajemnej pomocy z Cyprem. |
| Czechy | X | n/a |
| Estonia | ✔ | Nie jest wymagane dla przedsiębiorstw z Norwegii ani Wielkiej Brytanii. |
| Węgry | ✔ | n/a |
| Łotwa | ✔ | Dotyczy systemu IOSS, nie ma zastosowania do OSS. Mogą obowiązywać szczególne wyjątki wynikające z umów bilateralnych lub specyficznych okoliczności. |
| Polska | ✔ | Nie dotyczy przedsiębiorstw z Norwegii ani Wielkiej Brytanii. |
| Portugalia | ✔ | n/a |
| Rumunia | ✔ | n/a |
| Słowacja | ✔ | Podmioty spoza UE, które mają obowiązek rejestracji do jakiegokolwiek podatku na Słowacji, muszą wyznaczyć przedstawiciela do doręczeń pocztowych posiadającego miejsce prowadzenia działalności na terenie Słowacji. |
Ukraina nie jest członkiem UE.
| Kraj | Kary za nieterminowe złożenie deklaracji | Kary za opóźnienie w płatności |
|---|---|---|
| Bułgaria | Kary pieniężne wynoszą od 500 BGN (255 EUR) do 10 000 BGN (5 113 EUR). | Na zaległą kwotę naliczane są odsetki w wysokości 5%. |
| Cypr | Opłata wynosi 100 EUR za każdą deklarację. | Kara wynosi 10% niezapłaconej kwoty VAT, powiększona o odsetki naliczane codziennie według stawki ustalonej przez Ministra Finansów. |
| Czechy | Kara wynosi 0,05% ustalonego podatku za każdy kolejny dzień opóźnienia, jednak nie może przekroczyć 5% ustalonego podatku. Podobnie, kara za opóźnienie w odliczeniu podatku wynosi 0,05% ustalonej kwoty odliczenia za każdy kolejny dzień, nie przekraczając 5% ustalonej kwoty odliczenia. | Odsetki za opóźnioną płatność wynoszą 8% plus stopę repo Narodowego Banku Czeskiego obowiązującą w pierwszym dniu półrocza, w którym nastąpiło niedopłacenie. Dla pierwszej połowy 2025 roku, przy stopie repo na poziomie 4%, łączna stopa odsetek wynosi 12%. |
| Estonia | Kary za opóźnione złożenie deklaracji VAT mogą wynieść do 2 400 EUR, natomiast za brak złożenia deklaracji VAT – do 3 200 EUR. | Odsetki za opóźnione płatności VAT wynoszą 0,06% dziennie. |
| Węgry | W przypadku nieprzestrzegania 15-dniowego terminu wyznaczonego przez organ podatkowy, nałożona zostaje pierwsza kara w wysokości 100 000 HUF (ok. 250 EUR). Jeżeli podatnik nie wywiąże się z obowiązku po drugim 15-dniowym upomnieniu, kara wzrasta do 500 000 HUF (ok. 1 250 EUR). | Odsetki za opóźnienie w płatności naliczane są codziennie na podstawie stopy bazowej węgierskiego banku centralnego (6,5% w 2025 roku) powiększonej o 5 punktów procentowych. Odsetki są naliczane miesięcznie, jednak nie są pobierane, jeśli roczna kwota odsetek jest niższa niż 5 000 HUF (ok. 12,5 EUR). |
| Łotwa | Kary pieniężne wynoszą od 285 do 700 EUR. W przypadku opóźnionych zgłoszeń wysokość kar zależy od długości zwłoki: 25–70 EUR za 3–10 dni opóźnienia, 75–150 EUR za 11–20 dni opóźnienia, 155–280 EUR za 21–30 dni opóźnienia, 285–700 EUR za opóźnienie powyżej 30 dni. | Może zostać nałożona kara w wysokości do 30% niezapłaconej kwoty, wraz z odsetkami za zwłokę w wysokości 0,05% niezapłaconego VAT-u dziennie. Za opóźnienie w płatności może być również nałożona kara w wysokości 0,05% niezapłaconego VAT-u dziennie. |
| Polska | Kary pieniężne wynoszą od 10 do 120 stawek dziennych. Stawka dzienna nie może być niższa niż 1/30 minimalnego wynagrodzenia, ani przekraczać 400-krotności minimalnego wynagrodzenia. | Jeżeli zobowiązanie podatkowe nie zostanie uregulowane w ustawowym terminie, automatycznie staje się zaległością podatkową, co powoduje powstanie dodatkowych obowiązków, takich jak odsetki za zwłokę, kary pieniężne lub inne sankcje określone przez organ podatkowy. |
| Portugalia | Stała kara pieniężna wynosi od 150 EUR do 3 750 EUR, w zależności od długości opóźnienia oraz od tego, czy uchybienie zostało dobrowolnie zgłoszone, czy wykryte przez organy podatkowe. | Odsetki za zaległy VAT wynoszą 4% rocznie, a w przypadku powtarzających się naruszeń nakładane są dodatkowe kary w wysokości od 30% do 100% niezapłaconej kwoty. |
| Rumunia | Wysokość kar pieniężnych wynosi: – od 1 000 do 5 000 RON (197–985 EUR) – dla średnich i dużych podatników, – od 500 do 1 000 RON (99–197 EUR) – dla małych podatników oraz osób fizycznych. | Za opóźnienie w zapłacie podatku naliczane są: – odsetki w wysokości 0,02% dziennie, – kara w wysokości 0,01% dziennie za każdy dzień zwłoki. W przypadku niezgłoszonego lub błędnie zadeklarowanego podatku obowiązuje kara za brak zgłoszenia w wysokości 0,08% dziennie, która może zostać obniżona o 75%, jeśli spełnione zostaną określone warunki. |
| Słowacja | Wysokość kar pieniężnych waha się od 30 EUR do 16 000 EUR, w zależności od rodzaju i skali naruszenia. | Dodatkowo obowiązuje odsetka w wysokości 15% rocznie, naliczana na podstawie liczby dni opóźnienia. |
| Ukraina | Za pierwsze naruszenie polegające na niezłożeniu lub opóźnionym złożeniu deklaracji przewidziana jest kara w wysokości 340 UAH (7,24 EUR). W przypadku powtórzenia podobnego naruszenia w ciągu roku, grzywna wzrasta do 1 020 UAH (21,73 EUR). | W przypadku niezamierzonych opóźnień w zapłacie podatku, kara wynosi 5% niezapłaconej kwoty, jeśli płatność zostanie uregulowana w ciągu 30 dni, oraz 10% w przypadku dłuższego opóźnienia. W przypadku umyślnych opóźnień przewidziana jest sankcja w wysokości 25% przy pierwszym naruszeniu oraz 50% w przypadku powtarzających się opóźnień przekraczających 90 dni. Dodatkowe kary obowiązują od 91. dnia opóźnienia. Osoby odpowiedzialne mogą zostać ukarane grzywną w wysokości od 85 do 170 UAH (1,81–3,62 EUR) za pierwsze naruszenie oraz od 170 do 255 UAH (3,62–5,43 EUR) za powtórne wykroczenie w ciągu roku. W okresie obowiązywania stanu wojennego na terytorium Ukrainy nie są naliczane żadne kary ani odsetki pod warunkiem, że zobowiązanie podatkowe zostanie uregulowane w ciągu 30 dni kalendarzowych od momentu otrzymania zawiadomienia. |
VAT wpływa bezpośrednio na działalność operacyjną i finansową Twojej firmy.
Błędna klasyfikacja podatkowa, brak lokalnej wiedzy czy niezgodność z przepisami może prowadzić do:
Wraz z cyfryzacją systemów VAT w Europie, administracje podatkowe zwiększają kontrolę poprzez raportowanie w czasie rzeczywistym i analizy danych transgranicznych. Brak zgodności może skutkować nie tylko karami, ale i zakłóceniami w działalności operacyjnej.
Nasi eksperci wspierają firmy w całej Europie – od dynamicznych start-upów po globalne grupy kapitałowe. Pomagamy we wszystkich aspektach związanych z VAT:
Zapewniamy kompleksowe podejście i zgodność z przepisami – bez względu na to, gdzie prowadzisz działalność.
Dowiedz się więcej o naszych międzynarodowych usługach w obszarze VAT.
Accace Poland
Accace to proaktywny partner zapewniający kompleksowe, oparte na holistycznym podejściu do biznesu, wsparcie w zakresie outsourcingu i doradztwa. W ramach globalnej grupy, lidera na rynkach Europy Środkowo – Wschodniej, łączymy inteligentne rozwiązania technologiczne z wiedzą i praktycznym doświadczeniem ponad 800 lokalnych ekspertów. Globalny potencjał i dbałość o najwyższą jakość pozwala nam przełamywać standardy i oferować innowacyjne usługi w obszarze podatków, prawa, księgowości oraz obsługi kadrowo-płacowej dla około 2 000 klientów, niezależnie od branży oraz skali ich biznesu.
Accace Circle
Accace działa na arenie międzynarodowej jako Accace Circle – społeczność biznesowa tworzona przez uznanych dostawców usług outsourcingowych i doradczych. Oparte na wspólnych wartościach podejście zapewnia zintegrowaną i profesjonalną obsługę, przewyższającą obowiązujące oczekiwania rynkowe. Dzięki zaangażowaniu ponad 7 000 specjalistów w ponad 60 krajach, przygotowujemy globalnie 800 000 pasków płacowych dla 80 000 klientów, głównie średnich i międzynarodowych firm z listy Fortune 500, reprezentujących różne sektory gospodarki.
