UZYSKAJ BEZPŁATNY DOSTĘP DO
Otrzymuj nasze artykuły, opinie, porady, aktualności branżowe, aktualności ze stron lokalnych, ebooki, informacje o najnowszych wydarzeniach i jeszcze więcej, bezpośrednio na swoją skrzynkę pocztową.
Sprawdź sekcję Newsroom i zobacz co zawiera!
Prześlemy Ci tylko istotne informacje, które naszym zdaniem mogą Cię zainteresować i będziemy traktować Twoje dane osobowe zgodnie z naszą polityką prywatności i oświadczeniem RODO.
Nie możesz zasubskrybować? Wypróbuj tę stronę.
W połowie sierpnia bieżącego roku Ministerstwo Finansów zapowiedziało wprowadzenie zmian, które mają za zadanie uszczelnić regulacje dotyczące opodatkowania fundacji rodzinnych, a także wyeliminować istniejące wątpliwości i rozbieżności interpretacyjne.
Potrzeba zmiany argumentowana jest przez Ministerstwo coraz częściej pojawiającą się praktyką, zgodnie z którą fundacje rodzinne tworzone są wyłącznie w celu unikania opodatkowania bądź też są wykorzystywane do bardzo agresywnej optymalizacji podatkowej.
Fundacja rodzinna, zgodnie z art. 2 ust. 1 ustawy z 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej, jest osobą prawną utworzoną w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów. Dodatkowo w statucie fundacji musi być wskazany szczegółowy cel jej funkcjonowania. Innymi słowy, fundacja rodzinna jest rozwiązaniem kierowanym głównie wobec firm rodzinnych umożliwiającym gromadzenie i zarządzanie majątkiem rodzinnym bez konieczności prowadzenia działalności gospodarczej oraz osobistego angażowania następców prawnych. Rozwiązanie to pozwala na przekazywanie majątku kolejnym pokoleniom, zarządzanie nim oraz pomnażanie go, przy jednoczesnej możliwości wycofania się z aktywnego prowadzenia biznesu bez utraty dochodów.
Dzięki licznym ulgom i zwolnieniom fundacja rodzinna stanowi atrakcyjne narzędzie planowania sukcesji majątkowej. Są to m.in. zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) w zakresie dochodów uzyskanych z działalności określonej w ustawie, obejmującej przykładowo zbywanie mienia czy udzielanie pożyczek. W przypadku założenia fundacji rodzinnej oraz przekazania do niej majątku nie ma także obowiązku uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). Kluczową zaletą jest również fakt, iż fundacja rodzinna nie ma obowiązku opodatkowania dywidend i innych zysków kapitałowych otrzymywanych od spółek, których jest właścicielem lub udziałowcem.
Ponadto, Ministerstwo Finansów zapowiedziało również:
Zmiany zaproponowane przez Ministerstwo Finansów są negatywnie oceniane przez środowisko prawnicze, które wskazuje na niepewność i niestabilność tej regulacji, podczas gdy ideą fundacji rodzinnej jest to, aby była to instytucja trwała, gdyż decyzja o jej powołaniu jest zawsze decyzją podejmowaną w perspektywie międzypokoleniowej, w celu długotrwałej ochrony majątku rodzinnego.
Projekt Ministerstwa Finansów obejmujący opisywane zmiany ma trafić pod obrady rządu w III bądź IV kwartale bieżącego roku, zatem proponowane zmiany mogą wejść w życie już od 1 stycznia 2025 r.
W przypadku pytań lub wątpliwości dotyczących planowanych zmian zachęcamy do kontaktu z naszymi ekspertami kancelarii Accace Legal. W międzyczasie będziemy na bieżąco monitorować sytuację i informować o wszelkich aktualizacjach.
Accace Polska
Accace to proaktywny partner zapewniający kompleksowe, oparte na holistycznym podejściu do biznesu, wsparcie w zakresie outsourcingu i doradztwa. W ramach globalnej grupy, lidera na rynkach Europy Środkowo – Wschodniej, łączymy inteligentne rozwiązania technologiczne z wiedzą i praktycznym doświadczeniem ponad 800 lokalnych ekspertów. Globalny potencjał i dbałość o najwyższą jakość pozwala nam przełamywać standardy i oferować innowacyjne usługi w obszarze podatków, prawa, księgowości oraz obsługi kadrowo-płacowej dla ponad 2 000 klientów, niezależnie od branży oraz skali ich biznesu.
Accace Circle
Accace działa na arenie międzynarodowej jako Accace Circle - społeczność biznesowa tworzona przez uznanych dostawców usług outsourcingowych i doradczych. Oparte na wspólnych wartościach podejście zapewnia zintegrowaną i profesjonalną obsługę, przewyższającą obowiązujące oczekiwania rynkowe. Dzięki zaangażowaniu ponad 2 500 specjalistów w 50 krajach, przygotowujemy ponad 200 000 pasków płacowych miesięcznie dla 15 000 klientów, głównie średnich i międzynarodowych firm z listy Fortune 500, reprezentujących różne sektory gospodarki.
