Sprawdź 10 najważniejszych faktów na temat podatków w Polsce – najistotniejsze informacje dla każdej firmy lub osoby, planującej inwestycje w Polsce.
Teraz mogą Państwo również śledzić wszelkie zmiany w podatkach i otrzymywać na swój e-mail bezpłatne aktualizacje, zapisując się do naszego Newslettera.
CIT
Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) wynosi 19% (stawka podstawowa) lub 9% (stawka obniżona dla małych podatników, których przychody w roku podatkowym nie przekroczyły 1,2 mln euro wyrażonej w złotych i nowych przedsiębiorstw w pierwszym roku działalności gospodarczej) lub 5% stawka podatku dla dochodów z własności niematerialnych i prawnych.
Podatek u źródła
- Podatek u źródła m.in. od dywidend, przychodów z umorzenia udziałów, pożyczek partycypacyjnych wynosi 19%;
- podatek u źródła od odsetek, opłat licencyjnych i know-how wynosi 20%;
Od lipca 2019 roku w odniesieniu do płatności przewyższających 2 mln PLN należy obowiązkowo pobierać podatek u źródła według stawek krajowych. Poboru można uniknąć stosując specjalną procedurę certyfikacji lub złożenie oświadczenia.
Podatek VAT
Podstawowa stawka podatku VAT w Polsce: 23%
Obniżona stawka podatku VAT
- obniżone stawki podatku: 8% i 5%;
- stawka od eksportu towarów i usług wynosi 0%
- stawka od wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów wynosi 0%
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Stawki podatkowe są progresywne i wynoszą:
- 18% od kwoty rocznego dochodu do 85 528 PLN;
- 32% od nadwyżki ponad kwotę rocznego dochodu 85,528 PLN
Niektóre rodzaje dochodów podlegają podatkowi liniowemu w wysokości 19%.
Stawki na Ubezpieczenia Społeczne i Zdrowotne - pracownik
Stawki na Ubezpieczenia Społeczne i Zdrowotne należne od polskich pracowników: 22.71%
Stawki na Ubezpieczenia Społeczne i Zdrowotne - pracodawca
- 19.21 % – 22.41 % (do 31 marca 2018 roku)
- 19.48 % – 22.14 % (od 1 kwietnia 2018 roku)
Straty podatkowe
- straty podatkowe z działalności gospodarczej, mogą zostać odliczone wyłącznie od dochodów z tego źródła;
- straty podatkowe można rozliczyć w okresie kolejnych 5 lat, przy czym nie więcej niż 50% straty w danym roku;
- w niektórych przypadkach możliwe jest rozliczenie strat podatkowych zagranicznego zakładu.
Podatek od transakcji (PCC)
W określonych przypadkach opodatkowaniu podlega zawarcie niektórych umów np.:
- umowy sprzedaży rzeczy lub praw;
- umowy zamiany rzeczy lub praw;
- umowy pożyczki;
- umowy spółki.
Podatek ten określony jest jako procent wartości transakcji – np. w przypadku sprzedaży nieruchomości wynosi on 2% jej wartości rynkowej.
Podatek od nieruchomości
- maksymalna stawka podatku od gruntu związanego z działalnością gospodarczą wynosi 0,91 zł/ m2 (w przypadku gruntów niezwiązanych z działalnością gospodarczą stawka podatku wynosi 0,48 zł/m2)
- podatek od budynków związanych z działalnością gospodarczą: 23,10 zł/m2
- budynków niezwiązanych z działalnością gospodarczą: 0,77 zł/m2
Stawki te mogą być modyfikowane zgodnie z lokalnymi uwarunkowaniami.
