Czeski podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

Stawka podatku dochodowego od osób prawnych wzrosła w ubiegłym roku z 19% do 21%. Zmiana ta znajdzie zastosowanie w rozliczeniach za 2024 rok, składanych w 2025 roku.

Czeski podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)

Wprowadzono nowy limit w wysokości 40 mln CZK dla zwolnienia z podatku dochodów ze sprzedaży papierów wartościowych posiadanych przez ponad 3 lata, udziałów w przedsiębiorstwach posiadanych przez ponad 5 lat oraz aktywów kryptograficznych posiadanych przez ponad 3 lata (nowa możliwość). Każdy dochód przekraczający ten limit będzie podlegał opodatkowaniu.

Dochód z krypto-aktywów jest zwolniony z podatku również wtedy, gdy roczny dochód brutto jest niższy niż 100 tys. koron czeskich (podobnie jak w przypadku papierów wartościowych).

W obszarze świadczeń pracowniczych, od 1 stycznia 2025 r. limit wolny od podatku dla świadczeń niepieniężnych wzrósł do 23 279 CZK. Oprócz tego wprowadzono nowy limit dla niepieniężnych świadczeń zdrowotnych równy średniemu wynagrodzeniu (46 557 CZK w 2025 r.).

Nastąpiła zmiana w opodatkowaniu dochodów z umów o dzieło. Limit zarobków bez składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz stosowania specjalnego podatku u źródła został ustalony na poziomie 25% średniego wynagrodzenia (11 500 CZK w 2025 r.).

Kateřina Hrůzová
Tax Director | Accace Czech Republic

Czeski podatek od wartości dodanej (VAT)

Nowelizacja ustawy o VAT
Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje obszerna nowelizacja czeskiej ustawy o VAT, wprowadzająca szereg zmian.

Progi rejestracji dla celów VAT

• Jeżeli firma przekroczy pułap 2 000 000 CZK obrotu z działalności na terenie Czech w ciągu roku kalendarzowego, staje się płatnikiem VAT od 1 stycznia kolejnego roku lub już następnego dnia po przekroczeniu progu (zależnie od wyboru w formularzu rejestracyjnym).
• W przypadku przekroczenia obrotu na poziomie 2 536 500 CZK rejestracja jako płatnik VAT następuje obowiązkowo następnego dnia po przekroczeniu tego limitu.

Skrócony termin na wniosek o odliczenie VAT
Termin na złożenie wniosku o odliczenie podatku VAT został skrócony z trzech do dwóch lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstało roszczenie.

Korekta podstawy opodatkowania
Okres na dokonanie korekty (wystawienie dokumentów korygujących VAT — not uznaniowych i obciążeniowych) wydłużono z 3 do 7 lat od pierwotnej dostawy podlegającej opodatkowaniu.

Inne ważne zmiany
Nowe regulacje obejmują m.in. opodatkowanie VAT przy złych długach, zasady opodatkowania nieruchomości, miejsce świadczenia niektórych usług oraz wprowadzają transgraniczny system VAT dla małych przedsiębiorstw.

Czeski podatek akcyzowy

• Od 1 stycznia 2025 r. akcyza na papierosy, tytoń do palenia, cygara i cygaretki będzie wzrastać o 5% rocznie, a w latach 2026 i 2027 będzie utrzymywana na tym samym poziomie.

• Podatek akcyzowy na wyroby spirytusowe wzrośnie o 10% w 2025 roku.

Marcela Hýnarová
Tax Manager | Accace Czech Republic

Zmiany wprowadzone w 2025 r. będą miały znaczący wpływ na węgierski system podatkowy.

Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT)
Wzrosną ulgi podatkowe dla rodzin, przy czym zmiany zostaną wprowadzone w dwóch etapach: od 1 lipca 2025 r. i od 1 stycznia 2026 r. Najpierw wysokość zasiłków zwiększy się o 50%, a następnie zasiłek rodzinny zostanie podwojony w porównaniu z aktualnym poziomem.

Modyfikacje w systemie kart SZÉP
W systemie kart SZÉP pojawi się nowe subkonto o nazwie „Aktywni Węgrzy”, przeznaczone do finansowania usług wspierających aktywne spędzanie wolnego czasu. Roczny limit wzrośnie z 450 000 HUF do 570 000 HUF, a 50% środków zgromadzonych na karcie będzie można w 2025 r. przeznaczyć na remonty domów.

Wsparcie pracodawców dla młodszych pracowników
Pracodawcy będą mogli udzielać pomocy w spłacie kredytu hipotecznego i czynszu do 150 000 HUF miesięcznie, z preferencyjnym opodatkowaniem. Z rozwiązania skorzystają wyłącznie osoby do 35. roku życia.

Zmiany w podatku od sprzedaży detalicznej oraz inne opłaty
Platformy handlu internetowego zostaną objęte podatkiem od sprzedaży detalicznej. Jednocześnie podatek ekologiczny nie będzie już obejmował produktów w ramach systemu EPR. Niektóre rodzaje podatków, takie jak podatek od samochodów służbowych czy od pojazdów, będą indeksowane corocznie o wskaźnik inflacji.

Nowe zasady opodatkowania prywatnych kwater w Budapeszcie
Prywatne kwatery w Budapeszcie zostaną objęte odrębnymi regulacjami, z wyższą stawką podatku ryczałtowego.

Ogólnounijne zwolnienie VAT dla małych przedsiębiorstw
Węgry wdrożą ogólnounijne zwolnienie z VAT dla małych firm. Od 2025 r. przewidywane są także zmiany w procedurach związanych z tym zwolnieniem.

dr. Roberto Petrovits
Senior Consultant | Accace Hungary

W 2025 r. środowisko podatkowe w Rumunii staje się coraz bardziej złożone, a znaczące zmiany w przepisach podatkowych mają wpływ na przedsiębiorstwa we wszystkich sektorach. Bardziej rygorystyczne wymogi zgodności z przepisami, usunięcie niektórych zachęt podatkowych i nowe progi dochodowe dla określonych podmiotów wymagają bardziej strategicznego podejścia do planowania podatkowego. Firmy powinny skupić się na dokładnej sprawozdawczości podatkowej i zapewnieniu zgodności z najnowszymi przepisami podatkowymi, aby uniknąć kar i niepotrzebnych kosztów. Proaktywna strategia podatkowa, wspierana przez specjalistyczne usługi doradcze, jest niezbędna dla stabilności finansowej w tym zmieniającym się środowisku.

Odkryj więcej zmian, które przyniósł nowy rok podatkowy w Rumunii:

• Major tax changes in Romania brought by Government Emergency Ordinance 156/2024: What you need to know and how to prepare?
• SAF-T reporting process in Romania: Automatic notifications for taxpayers who fail to submit their declarations
• SAF-T Reporting in Romania: How to simplify the reporting process

Eugen Bursuc
Accounting Director | Accace Romania

Najważniejsze zmiany podatkowe na Słowacji obowiązujące od 1 stycznia 2025 r. są częścią pakietu konsolidacji fiskalnej mającego na celu wzmocnienie finansów publicznych i zmniejszenie deficytu krajowego. Główne zmiany obejmują dostosowanie stawek VAT, podatków dochodowych oraz wprowadzenie nowego podatku od transakcji finansowych.

Zmiany w podatku VAT
Od 2025 r. planowane jest podniesienie podstawowej stawki VAT z 20% do 23%. Jednocześnie wybrane towary i usługi nadal będą objęte obniżonymi stawkami podatku w wysokości 19% oraz 5%.

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
Wprowadzona zostanie nowa, 24-procentowa stawka dla firm o dochodzie podlegającym opodatkowaniu przekraczającym 5 mln EUR. Podmioty o obrotach poniżej 100 000 EUR skorzystają z obniżonej stawki 10%. Dla pozostałych przedsiębiorstw stawka CIT pozostanie na dotychczasowym poziomie 21%, obowiązującym przed 2025 rokiem.

Nowy podatek od transakcji finansowych
Z początkiem kwietnia 2025 r. wejdą w życie przepisy dotyczące podatku od transakcji finansowych, z kluczowymi stawkami:

• 0,4% od transakcji debetowych, z limitem 40 EUR
• 0,8% od wypłat gotówki
• 2 EUR rocznie za korzystanie z kart płatniczych.

Wyjątki obejmują m.in. przelewy wewnątrzbankowe i płatności podatkowe. Z reguły banki będą odpowiedzialne za naliczenie i pobór podatku, choć w niektórych sytuacjach obowiązek ten może spoczywać bezpośrednio na podatniku. Nowa regulacja podniesie łączne obciążenia podatkowe firm działających na Słowacji. Jednocześnie wiąże się z dodatkowymi wymogami administracyjnymi, szczególnie dla przedsiębiorstw korzystających z zagranicznych rachunków bankowych.

Pozostałe zmiany

• Podatek od słodzonych napojów bezalkoholowych – od 1 stycznia 2025 r. wchodzi w życie nowa danina nakładana na producentów i dystrybutorów tego typu produktów.
• Podatek od dywidend – stawka została obniżona do 7% (po wcześniejszym, 12-miesięcznym okresie stosowania stawki 10%).

Wpływ na przedsiębiorstwa
Choć niektóre zmiany (m.in. 10-procentowa stawka CIT dla firm o małych obrotach oraz obniżony podatek od dywidend dla osób fizycznych) mogą okazać się korzystne, największe obciążenia poniosą przedsiębiorstwa o obrotach przekraczających 5 mln EUR, ze względu na 24-procentową stawkę CIT. Dodatkowo firmy dokonujące dużej liczby transakcji debetowych lub wypłacające wysokie wynagrodzenia napotkają wyższe koszty związane z podatkiem od transakcji finansowych. W przypadku wynagrodzeń dla pracowników nie obowiązuje bowiem żaden limit, a limit 40 EUR naliczany jest osobno dla każdej płatności.

Michaela Salayová
Senior Tax Manager | Accace Slovakia