UZYSKAJ BEZPŁATNY DOSTĘP DO
Otrzymuj nasze artykuły, opinie, porady, aktualności branżowe, aktualności ze stron lokalnych, ebooki, informacje o najnowszych wydarzeniach i jeszcze więcej, bezpośrednio na swoją skrzynkę pocztową.
Sprawdź sekcję Newsroom i zobacz co zawiera!
Prześlemy Ci tylko istotne informacje, które naszym zdaniem mogą Cię zainteresować i będziemy traktować Twoje dane osobowe zgodnie z naszą polityką prywatności i oświadczeniem RODO.
Nie możesz zasubskrybować? Wypróbuj tę stronę.
Z początkiem 2025 roku przedsiębiorcy będą mieli możliwość skorzystania z nowej formy rozliczenia podatkowego – tzw. kasowego PIT. Jest to jedno z ważniejszych rozwiązań zapowiedzianych przez rząd, które ma na celu uproszczenie rozliczeń, szczególnie dla małych firm. Co to oznacza w praktyce? Kto będzie mógł wybrać tę formę opodatkowania, a kto nie? Jakie korzyści i wyzwania wiążą się z kasowym PIT?
Obecnie przedsiębiorcy, borykający się z opóźnionymi płatnościami od kontrahentów, mogą skorzystać z tzw. ulgi na złe długi. W przypadku nieotrzymania zapłaty przez 90 dni od terminu płatności wskazanego na fakturze przedsiębiorca może skorygować wykazany przychód.
Jednak nie w każdym przypadku istnieje możliwość skorzystania ze wspomnianej ulgi w podatku dochodowym. Konieczne jest bowiem spełnienie przesłanek ustawowych.
Ustawa o PIT podaje, że zmniejszyć podstawę opodatkowania można wtedy, gdy łącznie spełnione są następujące warunki:
Zgodnie z tym zapisem, przedsiębiorca, który chce skorzystać z instytucji „ulgi na złe ulgi”, musi spełnić wiele warunków, a poza tym może skorygować przychód dopiero po upływie 90 dni od terminu płatności wskazanego na fakturze. Do tego momentu wykazuje on przychód do opodatkowania w zależności od sposobu rozliczenia.
„Kasowy PIT” to sposób rozliczenia podatku dochodowego, w którym przychód rozpoznaje się dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty za usługę lub towar, a nie w momencie wystawienia faktury. Oznacza to, że przedsiębiorcy zapłacą podatek dochodowy dopiero w momencie faktycznego otrzymania pieniędzy za wykonaną usługę lub sprzedany towar.
W tradycyjnym systemie opodatkowania przychód powstaje memoriałowo, tj. w momencie wystawienia faktury, niezależnie od tego, kiedy kontrahent dokona płatności.
Kasowy PIT będzie dostępny dla wybranej grupy przedsiębiorców. Mogą z niego skorzystać:
Kasowy PIT wprowadza zmianę w momencie rozpoznawania przychodu i kosztów. Zgodnie z nowymi przepisami, przychód będzie powstawał dopiero w chwili zapłaty za fakturę, a nie w momencie jej wystawienia. Oznacza to, że przedsiębiorcy będą zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego dopiero po otrzymaniu zapłaty, co w sytuacji opóźnionych płatności może stanowić znaczną ulgę.
Podobnie, koszty będą uznawane w momencie uregulowania należności za fakturę. W praktyce oznacza to, że do czasu zapłaty za dokonane zakupy, wydatki te nie będą mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Jedynym wyjątkiem będą zakupy środków trwałych, które będą traktowane zgodnie z dotychczasowymi zasadami.
Przykład:
Przedsiębiorca wystawia fakturę w lutym, jednak zapłatę otrzymuje dopiero w czerwcu. W tradycyjnym systemie przychód zostałby rozpoznany w lutym, natomiast w przypadku kasowego PIT, przychód zostanie rozpoznany dopiero w czerwcu, a tym samym podatek będzie należny dopiero po otrzymaniu zapłaty za fakturę.
Kasowy PIT nie oznacza jednak całkowitego uniknięcia podatku od niezapłaconych faktur. Przedsiębiorca musi rozpoznać przychód po upływie dwóch lat od wystawienia faktury – nawet jeśli zapłata nie wpłynęła. Podobnie w przypadku zakończenia działalności przed upływem dwóch lat od wystawienia faktury – w takiej sytuacji przedsiębiorca i tak będzie musiał zapłacić podatek od nierozliczonej faktury.
Zaletą kasowego PIT jest większa elastyczność, ale nowy mechanizm wymaga również od przedsiębiorców dodatkowych obowiązków. Przede wszystkim konieczne będzie prowadzenie ewidencji faktur, która zawierać będzie daty wystawienia faktury, numery faktur, kwoty oraz daty zapłaty.
Dodatkowo przedsiębiorcy będą musieli złożyć odpowiednie oświadczenie do 20 lutego roku podatkowego, aby wybrać tę metodę rozliczania. Jeśli spółka rozpoczyna działalność w trakcie roku, termin zgłoszenia to 20 dzień miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności.
Kasowy PIT przynosi korzyści w postaci lepszej płynności finansowej przedsiębiorcy – podatek dochodowy zapłacony będzie tylko w momencie faktycznego otrzymania zapłaty. Daje to przedsiębiorcom większą elastyczność finansową, umożliwiając efektywniejsze zarządzanie gotówką i uniknięcie sytuacji, w której firma płaci podatek od nieopłaconych faktur. Jest to szczególnie korzystne dla małych firm, które często borykają się z opóźnieniami płatności i nie mają dużych rezerw finansowych.
Kasowy PIT wymaga jednak starannego prowadzenia ewidencji płatności. Przedsiębiorcy muszą monitorować, kiedy dokładnie otrzymują zapłatę za każdą fakturę, co na pewno przełoży się na dodatkowy nakład pracy administracyjnej i konieczność systematycznego prowadzenia kontroli.
Limity – jak maksymalny roczny przychód 1 miliona złotych – mogą być stosunkowo niskie dla niektórych firm, a podział transakcji na B2B i B2C może być problematyczny dla przedsiębiorców prowadzących działalność o zróżnicowanym profilu.
Jeśli zastanawiasz się, czy kasowy PIT to odpowiednia opcja dla Twojej firmy lub jeśli potrzebujesz pomocy przy jego wdrożeniu, zachęcamy do skorzystania z wiedzy ekspertów Accace oraz śledzenia naszych artykułów, dzięki którym będziesz na bieżąco z najnowszymi zmianami dotyczącymi prac legislacyjnych, a także planowanych rozwiązań w zakresie podatków i prawa. W przypadku pytań lub wątpliwości dotyczących kasowego PIT zapraszamy do kontaktu.
Bieżące doradztwo podatkowe | Deklaracje podatkowe i inne usługi związane z zapewnieniem zgodności z przepisami | Międzynarodowe planowanie podatkowe | Doradztwo w obszarze podatku dochodowego od osób fizycznych | Portal doradztwo online
Accace Polska
Accace to proaktywny partner zapewniający kompleksowe, oparte na holistycznym podejściu do biznesu, wsparcie w zakresie outsourcingu i doradztwa. W ramach globalnej grupy, lidera na rynkach Europy Środkowo – Wschodniej, łączymy inteligentne rozwiązania technologiczne z wiedzą i praktycznym doświadczeniem ponad 800 lokalnych ekspertów. Globalny potencjał i dbałość o najwyższą jakość pozwala nam przełamywać standardy i oferować innowacyjne usługi w obszarze podatków, prawa, księgowości oraz obsługi kadrowo-płacowej dla ponad 2 000 klientów, niezależnie od branży oraz skali ich biznesu.
Accace Circle
Accace działa na arenie międzynarodowej jako Accace Circle - społeczność biznesowa tworzona przez uznanych dostawców usług outsourcingowych i doradczych. Oparte na wspólnych wartościach podejście zapewnia zintegrowaną i profesjonalną obsługę, przewyższającą obowiązujące oczekiwania rynkowe. Dzięki zaangażowaniu ponad 2 500 specjalistów w 50 krajach, przygotowujemy ponad 200 000 pasków płacowych miesięcznie dla 15 000 klientów, głównie średnich i międzynarodowych firm z listy Fortune 500, reprezentujących różne sektory gospodarki.
